初级会计实务

单选题某企业2018年度利润总额为220万元，其中国债利息收入15万元，因合同违约赔款10万元，缴纳行政罚款20万元，假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2018年度所得税费用为（）万元。A 56.25B 58.75C 55D 62.5

题目
单选题
某企业2018年度利润总额为220万元，其中国债利息收入15万元，因合同违约赔款10万元，缴纳行政罚款20万元，假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2018年度所得税费用为（）万元。
A

56.25

B

58.75

C

55

D

62.5

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 该企业2018年度所得税费用=(220-15+20)×25％=56．25(万元)。
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第1题：

某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考试其他因素，该企业2008年度所得税费用为( )万元。

A．400

B．401.5

C．450

D．498.5


正确答案：B
解析：国债利息收入属于纳税调整减少额，税收滞纳金属于纳税调整增加额，故该企业2008年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5万元。

第2题：

某企业适用所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元,其中国债利息收入25万元,支付税收罚款5万元 ;影响所得税费用的递延所得税负债减少8万元。不考虑其他因素,该企业2015年度利润表“净利润”项目本期金额为()万元。

A、388

B、368

C、125

D、112


正确答案：A
解析：应纳税所得税额=500-25+5=480(万元)
借：所得税费用 112(倒挤)
递延所得税负债 8
贷：应交税费-应交所得税 480×25%=120
本年净利润=500-112=388(万元)

第3题：

某企业20×7年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为33%。该企业20×7年所得税费用为（ ）万元。

A．92.4

B．99

C．105.6

D．181.5


正确答案：B
315-15）×33%=99

第4题：

某企业2019年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2019年所得税费用为（　　）万元。


A.23.75

B.25

C.22.5

D.28.75

答案：B
解析：
考察所得税费用。

所得税费用=（100-5+20-15）×25%=25（万元）。

第5题：

2018年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.177.13
B.168
C.172
D.164

答案：A
解析：
销售（营业）收入=1000+300=1300（万元），销售（营业）收入×0.5%=1300×0.5%=6.5（万元）＜实际发生额的60%=15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（万元）。

第6题：

A公司2003年度实现利润总额1 000万元，所得税税率为33%，A公司当年因发生违法经营被罚款20万元，因违反合同支付违约金50万元.当期业务招待费超支10万元，取得国债利息收入30万元，工资超过计税标准100万元，A公司2003年应交所得税为（ ）万元。

A．363

B．300

C．379.5

D．320


正确答案：A
A公司本期应税所得=1 000+20+10—30+100=1 100万元，应交所得税=1 100×33%=363万元

第7题：

某企业20×7年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为33%。该企业 20×7年所得税费用为( )万元。

A．92.4

B．99

C．105.6

D．181.5


正确答案：B
[答案] B [解答](315-15)×33%=99，故答案为B。

第8题：

某企业2008年度利润总额为l800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为( )万元。

A．400

B．401.5

C．450

D．498.5


正确答案：B
解析：该企业2008年度所得税费用=(1800—200+6)×25％=401.5(万元)。

第9题：

某企业2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为12万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2018年所得税费用为（　　）万元。

A.25
B.25.75
C.23.75
D.21.25

答案：B
解析：
所得税费用=（100-5+20-12）×25%=25.75（万元）。

第10题：

某企业2018年度实现主营业务收入180万元，其他业务收入140万元，计提的资产减值损失48万元，税金及附加15万元，发生的生产车间固定资产日常修理费用8万元，广告费12万元，行政罚款8万元，国债利息收入51万元，则该企业2018年度税前会计利润为（　　）万元。

A.296
B.280
C.260
D.237

答案：B
解析：
行政罚款计入营业外支出，国债利息收入计入投资收益。该企业2018年度税前会计利润=180+140-48-15-8-12-8+51=280（万元），选项B正确。

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