初级会计实务

多选题某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,可以作为当期进项税额的有()。A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额B从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额C购进免税农产品准予抵扣的增值税税额D外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

题目
多选题
某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,可以作为当期进项税额的有()。
A

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

B

从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额

C

购进免税农产品准予抵扣的增值税税额

D

外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

下列关于增值税表述正确的有()。

A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额

C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额

D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税


答案：ABC

第2题：

一般纳税人当期取得增值税专用发票中注明的进项税额,当期可以全部抵扣。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第3题：

下列各项中，可以抵扣增值税的有( )。

A．供货方向商业企业支付的各种返回收入

B．增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品

C．增值税一般纳税人新建、改建不动产耗用原材料的进项税额

D．纳税人持有丢失海关完税凭证的证明


正确答案：BD
解析：商业企业向供货方收取的各种返回收A3c,得开具增值税专用发票，所以供货方不能抵扣。新建、改建不动产耗用材料不得抵扣进项税。

第4题：

某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（ ）。

A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

答案：A,B,C,E
解析：
选项D错误，企业用外购货物对外投资属于视同销售业务，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，其对应的进项税额可以抵扣，不需要转出。

第5题：

某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。

A:11300元
B:l300元
C:11700元
D:1700元

答案：B
解析：
本题考查进项税额的计算。当期准予抵扣的进项税额=买价*扣除率=10000*13%=1300（元）。

第6题：

某企业为一般纳税人，当期购进材料等货物40万元，增值税进项税额为68000元，当期购进的货物中有50000元改变了用途用于非应税项目，当期销售商品收入60万元，应计销项税额102000元，当期发生销售退回20000元，则本期企业应纳增值税税额为( )。

A．39100

B．34000

C．102000

D．93500


正确答案：A
解析：应纳税额=102000-20000×17%-350000×17%=39100元。

第7题：

下列各项中，能作为当期进项税额的有（ ）。

A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C．购进免税农产品准予抵扣的进项税额

D．企业外购货物时支付的运费


正确答案：ABCD
企业购人免税农产品可按买价的13%计入“进项税额”，运费也可按7%作为进项税额。

第8题：

某增值税一般纳税人,外购货物用于( )可以作为进项税额抵扣。

A、基建工程

B、生产本企业的产品

C、在建职工家属楼

D、部分毁损


参考答案：B

第9题：

某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（）。

A、企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B、生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税是，按加计抵减的金额贷记“其他收益”账户
C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E、企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

答案：A,B,C,E
解析：
选项D，属于视同销售业务，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。

第10题：

某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年5月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元。

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

答案：C
解析：
当期可计提加计抵减额=150X 10%=15 (万元)。

更多相关问题
相关内容