初级会计实务
不定项题A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，有关资料如下：该企业2013年12月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，价款200000元，增值税税率17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库（原材料按实际成本核算）；（2）销售给B公司产品一批，增值税专用发票上注明的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元；（3）出售旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，支付清理费用为1000元，取得变价收入为
题目
资料（4）的会计分录是：借：材料采购45应交税费-应交增值税（进项税额）7.65贷：股本20资本公积-股本溢价32.65借：原材料50贷：材料采购45材料成本差异5
资料（4）的会计分录是：借：材料采购50应交税费-应交增值税（进项税额）7.65贷：股本20资本公积-股本溢价37.65借：原材料50贷：材料采购50
资料（5）的会计分录是：借：材料采购8应交税费-应交增值税（进项税额）1.36贷：应付票据9.36借：原材料10贷：材料采购8材料成本差异2
资料（5）的会计分录是：借：材料采购8应交税费-应交增值税（进项税额）1.36贷：应付账款9.36借：原材料10贷：材料采购8材料成本差异2
相似问题和答案
第1题：
（一）某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发生如下经济业务：
购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．
(1)借：原材料200
应交税费——应交增值税(进项税额)34
贷：银行存款234
第2题：
新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17%;乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?
ABC产品的不含税单价=29250÷(1+17%)=25000(元) 每单位ABC产品的增值税销项税额=25000×17%=4250(元)
(1)从甲处购货：
单位成本=23400÷(1+17%)=20000(元)
可以抵扣的增值税进项税额=20000×17%=3400(元)
应纳增值税=4250-3400=850(元)
营业税金及附加=850×(7%+3%)=85(元)
单位产品税后利润=(25000-20000-85)×(1-25%)=3686.25(元)
(2)从乙处购货：
单位成本=21115÷(1+3%)=20500(元)
可以抵扣的增值税进项税额=20500×3%=615(元)
应纳增值税=4250-615=3635(元)
营业税金及附加=3635×(7%+3%)=363.5(元)
单位产品税后利润=(25000-20500-363.5)×(1-25%)=3102.38(元)
(3)从丙处购货：
单位成本=19750元
可以抵扣的增值税进项税额=0元
应纳增值税=4250(元)
营业税金及附加=4250×(7%+3%)=425(元)
单位产品税后利润=(25000-19750-425)×(1-25%)=3618.75(元)
由上可知，在一般纳税人甲处购买原材料所获利润最大，所以应该选择甲公司作为原材料供应商。
第3题：
某纺织企业2001年产品销售收入为300万元(不含增值税)，转让无形资产收入60万元，销售成本占销售收入的比重为80%，期间费用20万元：该企业当年增值税进项税金为 21万元。(该企业增值税税率为17%，企业所得税税率为33%，城市维护建设税、教育费附加不计)根据上述资料回答下列问题：
该企业应缴纳的税种有( )。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．企业所得税
第4题：
某企业拟更新原设备，新旧设备的详细资料如下：
已知公司适用的所得税税率为25%，要求利用年平均成本法分析一下该企业应否更新，假设企业最低报酬率为l0%。
第5题：
甲企业的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：
委托乙企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本100元/件，甲企业收到代销清单，代销商品已全部售出，乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲企业结清代销款。
要求：根据上述资料，编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%)
甲企业转出代销商品：
借：委托代销商品 20 000
贷：库存商品 20 000
收到代销清单：
借：应收账款-乙企业 35 100
贷：主营业务收入 30 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 5 100
结转成本：
借：主营业务成本 20 000
贷：委托代销商品 20 000
核算代销手续费：
借：销售费用-代销手续费 3 000
贷：应收账款-乙企业 3 000
结清款项：
借：银行存款 32 100
贷：应收账款-乙企业 32 100
第6题：
A、25000
B、25880
C、27594
D、35240
第7题：
A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。A企业购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为58.5元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为（ ）元。
A．30000
B．32200
C．35100
D．37300
第8题：
企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为( )。
A．55%.
B．33%.
C．18%.
D．17%.
解析：企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33%。
第9题：
甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）
A．增值税9826元
B．营业税3381.3元
C．增值税510元
D．营业税175.5元
计算过程：应纳增值税＝（64116+3510）÷（1+17%）×17%-9316＝510（元）
第10题：
B.210
C.910
D.1750