初级会计实务

多选题关于小规模纳税企业，下列说法中正确的有（）。A小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票B小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收C小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏D小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本

题目
多选题
关于小规模纳税企业，下列说法中正确的有（）。
A

小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

B

小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

C

小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

D

小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本

参考答案和解析
正确答案： A,C
解析： 本题考核小规模纳税企业增值税的处理。小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本；小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
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第1题：

下列关于小规模纳税人的表述中,正确的有()。

A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定

B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票

C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税


参考答案：ABC

第2题：

关于小规模纳税人出口货物，下列说法正确的是( )。

A．出口企业办理退税的凭证是普通发票

B．出口企业办理退税的凭证是增值税专用发票

C．小规模纳税人出口货物执行免税不退税政策，进项税不予抵扣

D．小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票3％抵扣税额


正确答案：C
解析：本题考核小规模纳税人出口货物适用政策。税法规定，小规模纳税人购进货物出口，执行出口免税不退税政策，进项不予抵扣的政策，因此选项A、B、D的说法均错误。

第3题：

对小规模纳税企业,下列说法中正确的有( )。

A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票

B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照销售额的一定比例计算征收

C．小规模纳税企业的销售额不包括其应纳税额

D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本


正确答案：ABC

第4题：

下列关于小规模纳税人，说法错误的是()。

A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税
B:小规模纳税人的征收率是3%
C:小规模纳税人可以使用增值税专用发票
D:小规模纳税人增值税进项税不可以抵扣

答案：C
解析：
选项C，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票。

第5题：

对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（ ）。

A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收

C．小规模纳税企业的销售额不包括其应纳增值税额

D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本


正确答案：ABC
小规模纳税企业购人货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计人购入货物的成本。

第6题：

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定说法中正确的有( )。

A．全部销售免税货物的企业可选择按小规模纳税人纳税

B．非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

D．不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税


正确答案：BCD
解析：由于销售免税货物不得开具增值税专用发票，因此所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。

第7题：

关于增值税小规模纳税人的认定，下列说法不正确的是( )。

A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的，为增值税小规模纳税人

B．商业企业年应税销售额在80万元以下(含80万元)的，为增值税小规模纳税人

C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

D．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税


正确答案：D
解析：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

第8题：

依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。

A．从事货物生产的企业，年应税销售额在100万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人

B．从事货物批发的企业，年应税销售额在180万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人

C．已认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

D．年应税销售额超过180万元的事业单位，不得作为小规模纳税人


正确答案：B

第9题：

关于增值税小规模纳税人，下列说法中不正确的有（　）。


A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的其他个人可按一般纳税人纳税

B.非企业性单位、不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

C.小规模纳税人不能使用增值税专用发票

D.小规模纳税人销售货物的征收率为3%

E.一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

答案：A,C
解析：
本题考查小规模纳税人。

选项A错误，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

选项B正确，非企业性单位、不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

选项C错误，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票。

选项D正确，小规模纳税人销售货物的征收率为3%

选项E正确，一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

第10题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中正确的有（ ）。

A.个体工商户必须按照小规模纳税人纳税
B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

答案：B,C
解析：
（1）选项BC：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。（2）选项AD：个体工商户以外的其他个人，不可以登记为一般纳税人，但个体工商户符合一般纳税人标准的，应登记为一般纳税人。

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