会计继续教育综合练习一
多选题贵糖股份（GTGF.000833）内部控制被否案例分析中，下列属于对内部环境的分析的是（）。A管理层的理念和经营风格B组织结构及职权与责任的分配C对胜任能力的重视D治理层的参与程度
题目
多选题
贵糖股份（GTGF.000833）内部控制被否案例分析中，下列属于对内部环境的分析的是（）。
A
管理层的理念和经营风格
B
组织结构及职权与责任的分配
C
对胜任能力的重视
D
治理层的参与程度
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相似问题和答案
第1题：
下列各项不属于市场环境分析中的内部环境分析的是( )。
A．人力资源分析
B．资讯资源分析
C．客户的信贷动机分析
D．政府对本银行的特殊政策
正确答案：C
解析：选项C属于外部环境分析中的微观环境分析。
解析：选项C属于外部环境分析中的微观环境分析。
第2题：
下列各项中，属于内部审计具体准则的作业类的有：
A、审计通知书
B、内部控制审计
C、分析程序
D、后续审计
E、内部审计质量控制
B、内部控制审计
C、分析程序
D、后续审计
E、内部审计质量控制
答案：A,C,D
解析：
作业类涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则，具体包括审计计划、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、结果沟通、审计报告、后续审计、审计抽样、分析程序9个具体准则。选项B属于业务类；选项E属于管理类。
第3题：
内部控制的五要素包括()。
A、风险分析
B、内部环境
C、控制活动
D、信息与沟通和内部监督
答案BCD
第4题：
关于编制新的业务计划，下列步骤正确的是（）。
- A、内部环境分析—外部环境分析—制定目标—制定竞争战略—计划—实施与控制
- B、外部环境分析—内部环境分析—制定目标—制定竞争战略—计划—实施与控制
- C、外部环境分析—内部环境分析—制定目标—制定竞争战略—计划—实施与控制
- D、内部环境分析—外部环境分析—制定竞争战略—制定目标—计划—实施与控制
正确答案:C
第5题：
下列不属于股份制改组会计报表审计计划阶段的工作内容的是（）。
A:执行分析程序
B:分析审计风险
C:对企业内部控制进行符合性测试
D:确定重要性水平
B:分析审计风险
C:对企业内部控制进行符合性测试
D:确定重要性水平
答案：C
解析：
会计报表的审计是指从审计工作开始到审计报告完成的整个过程，一般包括3个主要阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。一般来讲，计划阶段的主要工作包括：①调查、了解被审计单位的基本情况；②与被审计单位签订审计业务约定书；③执行分析程序；④确定重要性水平；⑤分析审计风险；⑥编制审计计划。
第6题：
()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
A、内部环境
B、风险评估
C、控制活动
D、内部控制
正确答案：B
解析：本题考查风险评估。
解析：本题考查风险评估。
第7题：
下列各项中，属于企业内部控制要素的有（ ）。
A.控制环境
B.控制活动
C.被审计单位的性质
D.对控制的监督
B.控制活动
C.被审计单位的性质
D.对控制的监督
答案：A,B,D
解析：
内部控制包括下列要素：①控制环境；②风险评估过程；③与财务报告相关的信息系统和沟通；④控制活动；⑤对控制的监督。
第8题：
结合本章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
正确答案：生产成本内部控制存在的问题主要是：
①在审计中我们发现，被审单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领而未用的材料，被审单位没有建立“假退料”制度，这势必会影响生产成本的正确核算;审计人员还发现材料单位成本年度内某些月份出现异常波动，究竟是什么原因导致的，审计人员决定在实质性测试环节进一步关注;
②审计人员发现，被审单位的制造费用采用直接人工工资进行分配，如果审计期间直接人工工资发生调整，将影响制造费用在不同产品间进行分配的金额，审计人员需要进一步验证制造费用的分配标准在年度内是否发生变更以及直接人工工资是否发生变动，进而确定产品成本中制造费用的金额。
③被审单位在将生产成本在产成品和在产品之间的分配时，在产品按约当产量计算，但审计人员发现实务环节并未严格遵守该项成本核算制度，因此可能会对成本计算和报表产生影响，审计人员需要在实质性测试程序中重点予以关注。
①在审计中我们发现，被审单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领而未用的材料，被审单位没有建立“假退料”制度，这势必会影响生产成本的正确核算;审计人员还发现材料单位成本年度内某些月份出现异常波动，究竟是什么原因导致的，审计人员决定在实质性测试环节进一步关注;
②审计人员发现，被审单位的制造费用采用直接人工工资进行分配，如果审计期间直接人工工资发生调整，将影响制造费用在不同产品间进行分配的金额，审计人员需要进一步验证制造费用的分配标准在年度内是否发生变更以及直接人工工资是否发生变动，进而确定产品成本中制造费用的金额。
③被审单位在将生产成本在产成品和在产品之间的分配时，在产品按约当产量计算，但审计人员发现实务环节并未严格遵守该项成本核算制度，因此可能会对成本计算和报表产生影响，审计人员需要在实质性测试程序中重点予以关注。
第9题：
下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（ ）。
A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B、被审计单位对会计政策的选择和运用
C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、被审计单位的内部控制
B、被审计单位对会计政策的选择和运用
C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、被审计单位的内部控制
答案：C
解析：
注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境： （1）相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；（5）对被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
上述第（1）项是被审计单位的外部环境，第（2）、（3）、（4）项以及第（6）项是被审计单位的内部因素，第（5）项则既有外部因素也有内部因素。
上述第（1）项是被审计单位的外部环境，第（2）、（3）、（4）项以及第（6）项是被审计单位的内部因素，第（5）项则既有外部因素也有内部因素。
第10题：
制定人力资源战略时，企业要对内部环境进行分析，下列属于内部环境分析的内容是（）
- A、国家政策
- B、企业机构
- C、竞争对手的行动
- D、人口结构
正确答案:B