会计继续教育综合练习一

单选题下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。A 资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等B 没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值C 在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值D 固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费

题目
单选题
下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。
A

资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等

B

没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值

C

在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值

D

固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 暂无解析
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第1题：

企业发生的下列有关事项中应确认递延所得税负债的有()。

A.固定资产账面价值小于其计税基础

B.预计负债的账面价值大于其计税基础

C.交易性金融资产的账面价值大于其计税基础

D.投资性房地产的账面价值大于其计税基础


参考答案：CD

第2题：

下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。

A．资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B．负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C．如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

D．资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

E．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量


正确答案：CDE
［答案］：C, D, E
［解析］：
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A不正确；负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项B不正确。

第3题：

下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是( )。

A．以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础

B．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

C．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础


正确答案：D
解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

第4题：

下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（　）。

A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C.负债的偿还通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响
D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
E.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

答案：C,D,E
解析：
选项A，资产的计税基础是指未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；
　　选项B，负债的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。

第5题：

下列关于无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。

A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

答案：A
解析：
选项A：外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

第6题：

下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是( )。

A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B．以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础


正确答案：D
解析： 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

第7题：

下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）

A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
B.自行研发形成的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的175%
C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额

答案：B,C
解析：
资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A错误。固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额，选项D错误。

第8题：

依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有( )。

A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异


正确答案：ABC
解析：选项D，资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异。

第9题：

（2017年）下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（　）。

A.被收购方应确认资产的转让所得或损失
B.收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
D.受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定

答案：A,B,C
解析：
企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易的处理：
　　（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；
　　（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；
　　（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

第10题：

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

  • A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
  • B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
  • C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
  • D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:C

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