会计继续教育综合练习一
单选题根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A 公益性捐赠支出B 转让固定资产发生的费用C 未经核定的准备金支出D 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
题目
单选题
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A
公益性捐赠支出
B
转让固定资产发生的费用
C
未经核定的准备金支出
D
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
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相似问题和答案
第1题：
根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，下列各项属于准予扣除的是
（ ）。
A．向投资者支付的股息、红利
B．未经核定的准备金支出
C．企业销售存货，按照规定计算的存货成本
D．企业对外投资期间，投资资产的成本
正确答案：C
第2题：
下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()
A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除
答案：A,C,D
解析：
【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。
第3题：
1 3 ．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( ) 。
A ．企业按照规定计算的固定资产折旧
B ．赞助支出
C ．未经核定的准备金支出
D ．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
正确答案：BCD
1 3 ．【答案】B C D
【考点】计算应纳税所得额时，不得扣除的项目
【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( 1 ) 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；( 2 ) 企业所得税税款；( 3 ) 税收滞纳金；( 4 ) 罚金、罚款和被没收财物的损失；( 5 ) 《企业所得税法》第9 条规定以外的捐赠支出；( 6 ) 赞助支出；( 7 ) 未经核定的准备金支出；( 8 ) 与取得收入无关的其他支出。故B C D 选项正确。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
1 3 ．【答案】B C D
【考点】计算应纳税所得额时，不得扣除的项目
【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( 1 ) 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；( 2 ) 企业所得税税款；( 3 ) 税收滞纳金；( 4 ) 罚金、罚款和被没收财物的损失；( 5 ) 《企业所得税法》第9 条规定以外的捐赠支出；( 6 ) 赞助支出；( 7 ) 未经核定的准备金支出；( 8 ) 与取得收入无关的其他支出。故B C D 选项正确。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
第4题：
关于企业所得税，下面哪些支出项目不得税前扣除：（）
- A、罚金、罚款和被没收财物的损失
- B、非公益性的捐赠支出
- C、未经核定的准备金支出
- D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
正确答案:A,B,C,D
第5题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。
A.购建固定资产的费用
B.企业所得税税款
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.企业所得税税款
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
答案：A,B,C,D
解析：
根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD；此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除。
第6题：
纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A:税收滞纳金
B:借款利息
C:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D:赞助支出
B:借款利息
C:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D:赞助支出
答案：B
解析：
在计算所得税应纳税所得额时，禁止扣除的七项支出，不包括借款利息支出。借款利息支出可以正常扣除。
第7题：
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A.手续费支出
B.烟草企业的烟草广告费
C.企业支付的合同违约金
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.烟草企业的烟草广告费
C.企业支付的合同违约金
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
答案：C
解析：
选项A，手续费和佣金支出，在限额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项B，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；选项D，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时不得扣除。
第8题：
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。
A．企业按照规定计算的固定资产折旧
B．赞助支出
C．未经核定的准备金支出
D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
正确答案：BCD
第9题：
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。
- A、公益性捐赠支出
- B、软件生产企业德尔职工培训费用
- C、职工福利费
- D、向投资者支付的股息、红利等权益性收益款项
正确答案:D
第10题：
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
- A、发生的合理的劳动保护支出
- B、转让固定资产发生的费用
- C、企业计提的坏账准备
- D、企业营业机构之间支付的租金
正确答案:A,B