会计继续教育综合练习一
单选题下列选项中，更多地体现在被审计单位业务流程层面的内部控制因素是（）。A 控制环境B 控制活动C 风险评估过程D 信息系统与沟通
题目
单选题
下列选项中，更多地体现在被审计单位业务流程层面的内部控制因素是（）。
A
控制环境
B
控制活动
C
风险评估过程
D
信息系统与沟通
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相似问题和答案
第1题：
下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（ ）。
A.被审计单位治理层
B.被审计单位管理层
C.被审计单位信息机构
D.被审计单位内部审计机构
B.被审计单位管理层
C.被审计单位信息机构
D.被审计单位内部审计机构
答案：A
解析：
治理层的职责包括监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效。
第2题：
下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（ ）。
A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
答案：A
解析：
应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。
第3题：
下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。
A.了解被审计单位业务流程
B.了解被审计单位内部控制
C.对被审计单位的内部控制进行控制测试
D.对被审计单位进行实质性测试程序
参考答案：D
第4题：
下列因素中，注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，可能考虑的有（ ）。
A.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议
B.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
C.管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施
D.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门
B.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
C.管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施
D.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门
答案：A,B,C,D
解析：
除此之外，注册会计师在对被审计单位整体层面内部控制的监督进行了解和评估时，还需要考虑的主要因素有：①被审计单位是否定期评价内部控制；②被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据；③与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题。
第5题：
注册会计师在执行内部控制审计时，下列有关预防性控制和检查性控制的说法中，正确的是（ ）。
A.检查性控制适用于业务流程中的所有交易
B.与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大
C.检查性控制是正式建立的程序
D.与复杂的业务流程相比，对于简单的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制
B.与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大
C.检查性控制是正式建立的程序
D.与复杂的业务流程相比，对于简单的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制
答案：B
解析：
检查性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易，可能一年只运行几次，比如每月将应收账款明细账与总账比较；也可能每周运行，甚至一天运行几次，选项A错误；许多检查性控制取决于被审计单位的性质，执行人员的能力、习惯和偏好，选项B正确；检查性控制可能是正式建立的程序，如编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目，也可能是非正式的程序，选项C错误；与简单的业务流程相比，对于较复杂的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制，选项D错误。
第6题：
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
答案：D
解析：
选项D，属于整体层面的控制。
第7题：
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A.被审计单位的治理层
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
答案：A,B,C
解析：
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
第8题：
被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是()。
A.被审计单位没有书面的内部控制
B.管理层诚信存在严重问题
C.管理层凌驾于内部控制之上
D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
答案：B
解析：管理层的诚信存在严重疑虑属于可能导致财务报表的不可审计性的因素(选项B)。
解析：管理层的诚信存在严重疑虑属于可能导致财务报表的不可审计性的因素(选项B)。
第9题：
下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（ ）。
A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
C.二者没有直接关系
D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可
B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
C.二者没有直接关系
D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可
答案：A
解析：
被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
第10题：
下列各项中，属于被审计单位管理层舞弊借口的有（ ）。
A.在被审计单位中拥有重大经济利益
B.高级管理人员频繁更换
C.高级管理人员缺乏士气
D.管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷
B.高级管理人员频繁更换
C.高级管理人员缺乏士气
D.管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷
答案：C,D
解析：
选项A属于舞弊的动机，选项B属于舞弊的机会，选项C、D属于舞弊的借口。