会计继续教育综合练习一

单选题某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A 2B 3C 4D 5

题目
单选题
某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A

2

B

3

C

4

D

5

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相似问题和答案

第1题：

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

A.11.5

B.2.5

C.3.5

D.4


正确答案：D

第2题：

某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是40万元，工会经费支出5万元，未取得工会经费收入专用收据，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。

A．1

B．25

C．6

D．4


正确答案：C
调整增加所得额＝15－100×14%＋5＝6(万元)
软件企业发生的职工培训费用，全额扣除，未取得工会经费收入专用收据的工会经费支出不可以在税前扣除。

第3题：

某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

A．1

B．1.5

C．2

D．2.5


正确答案：A
解析：职工福利费应调增所得额=15-100×14%=1(万元)；软件企业职工培训费可以全额扣除。

第4题：

甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（　）万元。

A.625
B.600
C.400
D.425

答案：B
解析：
本题考核企业所得税税前一般扣除项目。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。5000×8%+200=600（万元）。

第5题：

某经认定的技术先进型服务企业2018年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2018年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为（ ）万元。

A.200
B.205
C.216
D.270

答案：C
解析：
职工福利费扣除限额=1100×14%=154（万元）＜实际发生160万元，准予扣除的金额为154万元。
职工教育经费扣除限额=1100×8%=88（万元）＞实际发生40万元，准予扣除的金额为40万元。
工会经费扣除限额=1100×2%=22（万元）＜实际发生30万元，准予扣除的金额为22万元。
该企业准予扣除的“三费”金额=154+40+22=216（万元）。

第6题：

某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。

A.25

B.28

C.30

D.32


【参考答案】C【解析】2013年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000*2.5%=25万元，2013年只能扣除25万元，4万元结转到以后年度扣除;2014年准予扣除的职工教育经费支出限额=1200*2.5%=30万元，28万元均准予扣除，13年尚未结转的4万元中可以再限额内扣除，因此2014年可以扣除的职工教育经费支出=28+2=30万元。

第7题：

2019年某软件生产企业当年发生的合理工资薪金支出400万元，另外聘用季节工实际发生工资薪金支出20万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费30万元（其中职工培训费用支出20万元），工会经费8万元，2019年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（ ）万元。

A.21.2
B.0
C.40
D.36

答案：A
解析：
职工福利费扣除限额＝（400＋20）×14％＝58.8（万元），实际发生80万元，应调增应纳税所得额＝80－58.8＝21.2（万元）；
软件生产企业发生的职工培训费用可以全额扣除，职工教育经费不超过工资总额8％的部分准予扣除，扣除限额＝（400＋20）×8％＝33.6（万元），实际发生额＝30－20＝10（万元），可以据实扣除，无需调整；
工会经费扣除限额＝（400＋20）×2％＝8.4（万元），实际发生8万元，准予据实扣除，无需调整；
三项经费合计调增应纳税所得额＝21.2（万元）。

第8题：

某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为( )。

A．1万元

B．2.5万元

C．3.5万元

D．4万元


正确答案：D
解析：应纳税所得调增额=15-100×14%+5-100×2%=4(万元)
  软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。

第9题：

（2019年）甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。

A.400
B.425
C.625
D.600

答案：D
解析：
（1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）职工教育经费税前扣除限额=5000×8%=400（万元），实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元可以直接扣除，剩余的425万元税前只能扣除400万元；（3）2018年税前准予扣除的职工教育经费=400＋200=600（万元）。

第10题：

甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（　　）万元。

A.400
B.425
C.625
D.600

答案：D
解析：
（1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，甲居民企业2018年职工教育经费的扣除限额=5000×8%=400（万元），除职工培训费用外待扣的职工教育经费=625-200=425（万元），甲居民企业税前准予扣除的职工教育经费=200+400=600（万元）。

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