中级银行从业

单选题在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是（ ）。A 利用税收扣除筹划B 利用税收抵免筹划C 利用退税筹划D 分劈技术

题目
单选题
在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是（  ）。
A

利用税收扣除筹划

B

利用税收抵免筹划

C

利用退税筹划

D

分劈技术

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第1题：

在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法是（）

A.利用分劈技术筹划法

B.创造条件筹划法

C.利用税收抵免筹划法

D.利用税收扣除筹划法


参考答案：D
利用税收扣除筹划，是指在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法。

第2题：

下列关于办理退税期限的说法中，哪些是正确的？（ ）

A．在税务机关发现纳税人多缴税款而主动退税的情况下，税务机关应当自发现之日起10日内办理退还手续

B．在税务机关发现纳税人多缴税款而主动退税的情况下，税务机关应当自发现之日起15日内办理退还手续

C．在纳税人发现多缴税款要求退还的情况下，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起60日内查实并办理退还手续

D．在纳税人发现多缴税款要求退还的情况下，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续


正确答案：AD

【 考点】办理退税期限
【 解析】《税收征管法实施细则》第78条（见上）。根据上述法条，本题应选AD

第3题：

〈根据税收征管法〉自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是（ ）

A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税并加算银行同期利息

B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款

C.税务机关不予退还多缴税款

D.税务机关只退还多缴税款


正确答案：BCD

第4题：

在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是( )。

A、利用税收扣除筹划
B、利用税收抵免筹划
C、利用退税筹划
D、分劈技术

答案：C
解析：
C
利用退税筹划，是指在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法。

第5题：

(2012年)关于税款追征与退还的说法，正确的是(　)。

A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

答案：A
解析：
选项B、C，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息；选项D，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

第6题：

在下面关于退税时应予退还的税款数额的说法中，哪些是正确的？（ ）

A．在税务机关发现后主动退还的情况下，其退还的数额为纳税人多缴纳的税款

B．在税务机关发现后主动退还的情况下，其退还的数额为纳税人多缴纳的税款并包括银行同期存款利息

C．在纳税人发现后要求退还的情况下，退还的数额是纳税人多缴纳的税款并加算银行同期存款利息，但对依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税不适用加算银行同期存款利息的规定

D．银行同期退税利息是指按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利息计算


正确答案：ACD

【 考点】退税数额
【 解析】根据《税收征收管理法》第51条（见上），可知A对，B错。《税收征管法实施细则》第78条规定：税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起十日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起三十日内查实并办理退还手续。《税收征收管理法》第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。故CD对。

第7题：

关于税款追征与退还的说法，正确的是(　)。

A、纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B、纳税人多缴的税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C、纳税人多缴的税款时，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期贷款利息
D、由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

答案：A
解析：
纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴的税款时，自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期存款利息，所以选项C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。

第8题：

税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（ ）

A．在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税

B．在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库

C．因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金

D．因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金

E．对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款


正确答案：ADE
在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金；如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求。将应退的税款和利息。留抵下期应纳税款。对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年。在特殊情况下，追征期是5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时。还要追征滞纳金。

第9题：

在合理、合法情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务规划方法是（ ）。

A.利用免税筹划
B.利用减税筹划
C.分劈技术
D.利用退税筹划

答案：B
解析：
利用减税筹划，是指在合理、合法情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务规划方法。

第10题：

利用延期税务规划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。


答案：对
解析：
利用延期税务规划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。

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