农业银行柜员考试

单选题客户余额以农业银行BoEing系统企业账户截止至银行《询证函》所询证的存借款余额日期的日终余额为依据（农业银行托管的非法人产品成立验资除外），金额精确至（）。A 十位B 个位C 角位D 分位

题目
单选题
客户余额以农业银行BoEing系统企业账户截止至银行《询证函》所询证的存借款余额日期的日终余额为依据（农业银行托管的非法人产品成立验资除外），金额精确至（）。
A

十位

B

个位

C

角位

D

分位

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第1题：

审计业务银行询证函按用途分为银行余额询证函及验资询证函两种。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第2题：

注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的措施中，正确的是（　　）。

A.向重要的客户寄发消极式询证函
B.以积极的方式向小余额客户寄发询证函
C.将函证截止日定为当年12月31日
D.要求客户直接向被审计单位回函

答案：B
解析：
选项AD均不符合审计准则的要求；选项C属于常规程序，不能增加不可预见性。

第3题：

F注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（ ）。

A、以A公司的名义寄发银行询证函

B、除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

C、由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收

D、如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的


正确答案：AC

第4题：

在财资管理模块中，集团客户呈现余额模式选择“应计余额”的，各行可出具资金证明（含资金存款证明和银行询证函）；客户选择“账户余额”模式的，原则上协办行对集团子账户不手工出具资金证明。（）


正确答案:错误

第5题：

对银行存款余额实施函证程序，正确的有（）。

  • A、以A公司的名义寄发银行询证函
  • B、除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
  • C、由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师发出并回收
  • D、如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

正确答案:A,C

第6题：

下列关于银行询证函的说法正确的是（ ）。
Ⅰ.银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式
Ⅱ.银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户
Ⅲ.银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户
Ⅳ.银行询证函函证内容包括或有事项

A：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案：C
解析：
Ⅰ项，银行询证函只能采用积极方式。注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。

第7题：

注册会计师寄发的银行询证函要求是（）。

  • A、以被审计单位的名义发往开户银行
  • B、采用积极式询证函
  • C、银行直接回函至会计师事务所
  • D、包括银行存款和借款余额
  • E、包括委托贷款与担保

正确答案:A,B,C

第8题：

F注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有( )。

A．以A公司的名义寄发银行询证函

B．除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

C．由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收

D．如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的


正确答案：AC
解析：对于银行存款余额为零的账户也是要执行函证程序的，如果函证结果表明不存在差异则可能存在银行已经支付的款项而企业并没有人账的情况，所以是不能直接确认的。

第9题：

客户需先通过“证券交易账户指定”交易进行证券交易账户指定后才能使用以下交易（）。

  • A、银行转证券
  • B、证券转银行
  • C、查询证券资金账户余额
  • D、查询银行存管账户余额

正确答案:A,B,C,D

第10题：

客户来办理余额证明时，若询证函为当日余额的，需将账户进行（）处理。

  • A、止付一天
  • B、永久止付
  • C、只收不付

正确答案:A

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