初级财政税收专业知识与实务
不定项题关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（ ）。A未经核定的准备金不得在税前扣除B税收滞纳金可以全额在税前扣除C赞助支出不得在税前扣除D公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
题目
未经核定的准备金不得在税前扣除
税收滞纳金可以全额在税前扣除
赞助支出不得在税前扣除
公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
相似问题和答案
第1题：
A、成本
B、费用
C、合理的工资薪金支出
D、损失
第2题：
关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（ ）。
同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。
第3题：
下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。
A．税收罚款不得在税前扣除
B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D．赞助支出可以在税前扣除
第4题：
B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E.企业接受政府科技部门的资助（属于不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
第5题：
关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是( )。
A．同一项目保险业务可以同时扣除代理手续费和佣金
B．按当期自留保费收入的50%提取未到期责任准备金在税前扣除
C．保险企业发生的业务招待费，按不超过当年营业收入的3‰据实扣除
D．对退保收入的佣金支出部分，不得在税前扣除
解析：同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。《国家税务总局关于保险企业非寿险业务未到期责任准备金税前扣除问题的通知》(2007年8月15日)规定，保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。《国家税务总局关于保险企业发生与退保业务相关佣金支出税前扣除问题的通知》(2007年8月1日)规定，保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。
第6题：
属于审批(备案)类业务的是()。
A.企业所得税税前扣除
B.企业资产损失企业所得税税前扣除
C.公益性捐赠税前扣除
D.企业所得税加计扣除
E.企业所得税税收优惠
第7题：
关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。
A．酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B．商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C．酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D．企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E．企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
［答案］：C, E
［解析］：
选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；选项B：商业企业计提的存货跌价准备金，不得在企业所得税税前扣除；选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。
第8题：
关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。
A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除
B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除
C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除
D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除
第9题：
A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除B自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除
第10题：
简述企业所得税税前扣除项目的原则。
税前扣除项目的原则
企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：
①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
⑤合理性原则。符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
略