初级财政税收专业知识与实务

单选题当政府征收企业所得税时，会降低企业纳税人的投资收益，降低投资对投资者的吸引力，将导致投资者减少投资而增加消费支出，由此就产生了税收的（ ）。A 替代效应B 收入效应C 财政效应D 均衡效应

题目
单选题
当政府征收企业所得税时，会降低企业纳税人的投资收益，降低投资对投资者的吸引力，将导致投资者减少投资而增加消费支出，由此就产生了税收的（  ）。
A

替代效应

B

收入效应

C

财政效应

D

均衡效应

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第1题：

对沪港通相关的企业所得税政策,说法错误的是()。

A、内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法征收企业所得税

B、内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免于依法征收企业所得税

C、内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

D、香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税


答案：B

第2题：

下列说法错误的是()。

A、对个人投资者买卖基金份额按1‰征收印花税

B、对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，征收企业所得税

C、对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税

D、对企业投资者买卖基金份额暂免征收印花税


参考答案：A

第3题：

对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。（ ）。


正确答案：√
企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

第4题：

当市场利率很高时，征收个人所得税会导致（）

A.前期消费的大幅降低而储蓄量变化不大

B.储蓄大幅减少而前期消费变化不大

C.前期消费和储蓄同比例减少

D.消费减少，储蓄增加


参考答案：A

第5题：

下列关于基金税收的说法中，正确的是（ ）。

A．对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税

B．企业投资者买卖基金份额征收印花税

C．对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，不征收企业所得税

D．企业投资者从基金分配中获得的收入，征收企业所得税


正确答案：A
企业投资者买卖基金份额暂免征印花税。企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

第6题：

关于基金税收，下列说法正确的是( )．

A．对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税

B．企业投资者买卖基金份额征收印花税

C．对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，不征收企业所得税

D．企业投资者从基金分配中获得的收入，征收企业所得税


正确答案：A
16.A【解析】金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入征收营业税：非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。企业投资者买卖基金份额暂免征印花税。企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

第7题：

目前，我国对企业投资者买卖基金获得的差价收入不征收企业所得税。（ ）


正确答案：×

第8题：

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得扣除( )

A 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B 企业所得税税款

C 税收滞纳金

D 赞助支出


答案：ABCD

第9题：

对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，应该征收企业所得税。 （ ）


正确答案：×
本题考核的是证券投资基金发展优惠政策的有关规定。对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

第10题：

纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A:税收滞纳金
B:借款利息
C:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D:赞助支出

答案：B
解析：
在计算所得税应纳税所得额时，禁止扣除的七项支出，不包括借款利息支出。借款利息支出可以正常扣除。

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