初级财政税收专业知识与实务

单选题进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的（　）税额。A 生产税B 营业税C 消费税D 增值税

题目
单选题
进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的（　）税额。
A

生产税

B

营业税

C

消费税

D

增值税

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第1题：

下列关于增值税表述正确的有()。

A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额

C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额

D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税


答案：ABC

第2题：

在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有( )。 A.购进固定资产用于生产所含进项税额 B.进口货物取得的海关完税凭证 C.非正常损失的购进货物所含进项税额 D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额 E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额


正确答案：CDE

 参见教材P95

第3题：

按照增值税规定，下列项目中不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )。

A．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额

B．购进固定资产的进项税额

C．用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额

D．用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额


正确答案：ABCD

第4题：

技术方案经济效果评价中，关于增值税的下列说法，错误的是 （ ）
A.增值税是价外税，纳税人交税，最终由消费者负担
B.增值税关系到纳税人的经营成本和经营利润
C.销项税额应向购买方收取
D.进项税额为纳税人购进货物或者接受应税劳务，支付或者负担的增值税额


答案：B
解析：
增值税是对销售货物或者供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的税 金。增值税是价外税，纳税人交税，最终由消费者负担，因此与纳税人的经营成本和经营利润无关。 销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的增值税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额为纳税人购进货物或者接受应税劳务，支付或者负担的增值税额。

第5题：

关于增值税计税方法的说法，正确的是（ ）。

A.一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额
B.销项税额=增值额×13％
C.小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率-进项税额
D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率-进项税额

答案：A
解析：
本题考查增值税计税方法。增值税的销项税额=销售额×适用税率。故选项B错误。对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。故选项C错误。进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率。故选项D错误。

第6题：

增值税规定不得抵扣的进项税额包括()

A、购进固定资产

B、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务

C、用于免税项目的购进货物或者应税劳务

D、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

E、非正常损失的购进货物


参考答案：ABCDE

第7题：

进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√
略

第8题：

进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第9题：

关于增值税计税方法的说法，正确的是()。

A.一般纳税人的销项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额
B.销项税额=增值额×10％
C.小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率-进项税额
D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率

答案：D
解析：
一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。其中，销项税额=销售额X适用税率；进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税款为准。对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X征收率。进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格X税率。

第10题：

关于增值税计税方法的说法，正确的是（ ）。

A.小规模纳税人缴纳增值税采用扣税法
B.一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额
C.一般纳税人的应纳税额=销售额×征收率
D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率-进项税额

答案：B
解析：
本题考查增值税计税方法。一般纳税人缴纳增值税采用扣税法，对小规模纳税人不实行扣税法，选项A错误。一般纳税人应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额，选项C错误。进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率，选项D错误。

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