税法一

多选题下列各项符合现行消费税税收法律、法规规定的有（　　）。A将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计算征收消费税B将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算征收消费税C将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按最高售价计算征收消费税D将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算征收消费税E将购进的化妆品以福利形式发给本企业职工，应以纳税人同类消费品的最高售价计算征收消费税

题目
多选题
下列各项符合现行消费税税收法律、法规规定的有（　　）。
A

将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计算征收消费税

B

将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算征收消费税

C

将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按最高售价计算征收消费税

D

将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算征收消费税

E

将购进的化妆品以福利形式发给本企业职工，应以纳税人同类消费品的最高售价计算征收消费税

参考答案和解析
正确答案： C,A
解析：
进口的应税消费品用于抵偿债务、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资以及将购进的化妆品以福利形式发给本企业职工，都不需要再缴纳消费税。
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第1题：

下列各项符合消费税规定的有（ ）。

A．将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税

B．将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税

C．将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税

D．将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税


正确答案：BD
进口的应税消费品用于抵偿债务以及将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，都不用再缴纳消费税

第2题：

根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当( )作为计税依据计算消费税。

A．以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格

B．以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格

C．以纳税人同类应税消费品的最高销售价格

D．以组成计税价格


正确答案：C
解析：纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

第3题：

下列应税消费品以纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税的有()。

A、用于抵债的应税消费品

B、用于馈赠的应税消费品

C、用于换取生产资料的应税消费品

D、对外投资入股的应税消费品


参考答案：ACD

第4题：

下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

A:用于抵债的应税消费品
B:用于馈赠的应税消费品
C:用于对外投资入股的应税消费品
D:用于换取消费资料的应税消费品
E:用于换取生产资料的应税消费品

答案：A,C,D,E
解析：
选项B用于馈赠的应税消费品应按市场销售价格为计税依据，而非最高销售价格。

第5题：

纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（ ）。

A．纳税人同类应税消费品的最高销售价格

B．纳税人同类应税消费品的最低销售价格

C．纳税人同类应税消费品的平均销售价格

D．纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格


正确答案：A
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资人股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

第6题：

下列各项符合消费税规定的有（）。

A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计算消费税。

B.将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权不均价计算消费税、

C.将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税

D.将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最离售价计算消费税


正确答案：BD

第7题：

根据消费税法律制度规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

A．换取生产资料

B．换取消费资料

C．投资入股

D．抵偿债务


正确答案：ABCD
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

第8题：

下列各项符合消费税规定的有（ ）。

A、将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税

B、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税

C、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税

D、将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税


正确答案：BD
进口的应税消费品用于抵偿债务以及将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，都不用再缴纳消费税。

第9题：

关于计税价格的说法，符合现行增值税规定的是（ ）

A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征税增值税
B.将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税。
C.将委托加工回收的应税消费品对于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
D.将自行生产的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

答案：D
解析：
第四章：消费税计税依据
A.将自产的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
B.将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的加权平均价格计征消费税与增值税
C.将自产的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

第10题：

按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于对外投资入股的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.用于换取生产资料的应税消费品

答案：A,C,D,E
解析：
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

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