税法一

多选题关于电力产品征收增值税的具体规定，正确的有（　　）。A独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税B不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税C供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，可以抵扣进项税额D独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额E独

题目
多选题
关于电力产品征收增值税的具体规定，正确的有（　　）。
A

独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税

B

不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税

C

供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，可以抵扣进项税额

D

独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

E

独立核算的发、供电企业其不足抵扣部分和多缴增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额

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第1题：

关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是（ ）。

A．供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额

B．供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税

C．供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天

D．具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额

E．供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税


正确答案：ACE
供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税；具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税，D项描述的是不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业的征收办法。

第2题：

下列关于城市维护建设税的说法正确的有( )

A．海关对进口产品代征增值税，消费税的，不征收城市维护建设税

B．海关对进口产品代征增值税，消费税的，征收城市维护建设税

C．对出口产品退还增值税，消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

D．对出口产品退还增值税，消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税


正确答案：AC

第3题：

根据增值税有关规定，下列说法正确的有( )。

A．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税

B．电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税

C．独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税


正确答案：BCD
解析：非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

第4题：

根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（　）。
　

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.银行销售金银的业务，不征收增值税
C.电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税
D.货物期货，不征收增值税

答案：A
解析：
将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；银行销售金银的业务，征收增值税；电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税；货物期货，征收增值税。

第5题：

下列关于软件产品的税务处理中，正确的有( )。

A．纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

B．纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C．软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入营业税

D．纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税


正确答案：BCD
解析：对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

第6题：

以下关于软件产品的增值税描述正确的有( )。

A．软件开发企业连同著作权一并转让的软件产品不征收增值税

B．软件开发企业销售软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

C．软件开发企业销售的动漫软件不能按照软件产品享受实际税负超过3%的部分即征即退

D．受托方开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税


正确答案：AB
解析：软件开发企业连同著作权一并转让的软件产品征收营业税，不征收增值税；软件开发企业销售软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策(含动漫软件)；受托开发软件产品，著作权属于委托方的，不征收增值税。

第7题：

下列关于电力产品征收增值税的说法正确的是( )。

A．如电力公司当期应纳税额小于发电、供电环节预征的增值税时，多预征的部分可予以退税

B．发电厂增值税定额税率为每1000千瓦用寸4元

C．山东、广东电力公司适用的增值税征收率为3%

D．电力公司所属企业生产销售的“热水、热气”产品，在所属企业所在地纳税


正确答案：B

第8题：

下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（ ）。

A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税


正确答案：BCD

答案解析：对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税。
　　纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

第9题：

下列关于包装物押金的说法不正确的是（　）。

A.酒类产品包装物押金（啤酒.黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B.啤酒.黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税
C.啤酒.黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税
D.一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

答案：C
解析：
选项C，啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税，不考虑包装物押金。包装物押金，逾期征收增值税，但是不征收消费税。

第10题：

下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有()。

A、销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税
B、销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策
C、软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收增值税
D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税
E、纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的，不征收增值税

答案：A,C,E
解析：
纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等不征收增值税。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

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