税法一
单选题某配件厂为增值税一般纳税人，2019年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。[2013年真题改编]A 18.2B 5.2C 11.7D 10.4
题目
单选题
某配件厂为增值税一般纳税人，2019年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。[2013年真题改编]
A
18.2
B
5.2
C
11.7
D
10.4
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相似问题和答案
第1题：
某配件厂为增值税一般纳税人，2019年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.11.7
B.5.1
C.13.6
D.11.7
答案：D
解析：
采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。外购货物用于集体福利个人消费，其进项税不得抵扣。
当月该配件厂应纳增值税＝150×60%×13%＝11.7（万元）
当月该配件厂应纳增值税＝150×60%×13%＝11.7（万元）
第2题：
某配件厂为增值税一般纳税人，2019年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。
A.13
B.10.4
C.6.5
D.11.7
B.10.4
C.6.5
D.11.7
答案：D
解析：
采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。采用预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天，因此本月不计算预收款方式销售货物这部分的销项。购进货物用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。
当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7（万元）。
当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7（万元）。
第3题：
注册税务师对企业的增值税销售额审核时，下列提法正确的有( )。
A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B．纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含税价款确定销售额
C．销售啤酒收取押金，逾期时并入销售额计征增值税
D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
E．纳税人分期收款方式销售货物时，全额开具增值税专用发票，应当按合同约定的收款日期和金额确认收入
正确答案：ABCD
解析：分期收款方式下，如果全额开具增值税专用发票，则应按发票注明的金额确认收入并计算缴纳增值税。
解析：分期收款方式下，如果全额开具增值税专用发票，则应按发票注明的金额确认收入并计算缴纳增值税。
第4题：
某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难， 本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3
B.5.1
C.13.6
D.15.3
答案：D
解析：
采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。中央空调属于上述附属设备和配套设施的范围。
当月该配件厂应纳增值税=150×60%×17%=15.3（万元）。
【知识点】 其他
当月该配件厂应纳增值税=150×60%×17%=15.3（万元）。
【知识点】 其他
第5题：
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.8.00
B.12.80
C.17.60
D.24.00
B.12.80
C.17.60
D.24.00
答案：C
解析：
（1）铜矿以精矿为征税对象，故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额：换算比=同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）=（160/40）÷（0.08×25）=2，精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320（万元）；（2）纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；（3）该企业当月应纳资源税=（320×60%+160）×5%=17.6（万元）。
第6题：
某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨，不含增值税单价0.08万每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.12.80
B.17.60
C.8.00
D.24
B.17.60
C.8.00
D.24
答案：B
解析：
市场法公式：
精矿销售额＝原矿销售额×换算比；
换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）＝（160÷40）÷（0.08×25）＝2。
采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
精矿销售额＝160＋2000×0.08×60%×2＝352（万元）
该企业当月应纳资源税＝352×5%＝17.60（万元）
精矿销售额＝原矿销售额×换算比；
换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）＝（160÷40）÷（0.08×25）＝2。
采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
精矿销售额＝160＋2000×0.08×60%×2＝352（万元）
该企业当月应纳资源税＝352×5%＝17.60（万元）
第7题：
（2017年）某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨，不含增值税单价0.08万元每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25：1，按市场法计算资源税。铜精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.12.80
B.17.60
C.8.00
D.24
B.17.60
C.8.00
D.24
答案：B
解析：
市场法公式：精矿销售额＝原矿销售额×换算比；换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）。采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
换算比＝（160÷40）÷（0.08×25）＝2
精矿销售额＝160＋2000×0.08×2×60%＝352（万元）
该企业当月应纳资源税＝352×5%＝17.60（万元）
换算比＝（160÷40）÷（0.08×25）＝2
精矿销售额＝160＋2000×0.08×2×60%＝352（万元）
该企业当月应纳资源税＝352×5%＝17.60（万元）
第8题：
增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（ ）。
A.发生货物并办妥托收手续的当天
B.按合同的约定的收款日期的当天
C.签订销售合同的当天
D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
正确答案：B
第9题：
某黄酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售黄酒一批，取得不含税销售额63万元，发出货物时收取包装物押金为4.64万元，合同约定60天收回。当月为生产黄酒从农民手中购进小麦，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将小麦运回酒厂的仓库，支付不含税运费0.8万元，取得增值税专用发票。则该黄酒厂当月应缴纳增值税为（ ）万元。
A.7.00
B.6.40
C.7.14
D.5.20
B.6.40
C.7.14
D.5.20
答案：B
解析：
黄酒的包装物押金在逾期或收取超过1年未退时，并入销售额中征收增值税。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。该黄酒厂当月应缴纳增值税＝63×16%－30×12%－0.8×10%＝6.4（万元）
第10题：
某配件厂为增值税一般纳税人，2018年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转因难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值稅专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该件厂应纳增值税（）万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.14.4
B.5.1
C.13.6
D.14.4
答案：D
解析：
采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。采用预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天，因此本月不计算预收款方式销售货物这部分的销项税额。购进货物用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。
当月该配件厂应纳增值税=150×60%×16%=14.4(万元)。
当月该配件厂应纳增值税=150×60%×16%=14.4(万元)。