税法一

多选题关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（　　）。A翻新改制金银首饰征收消费税，但修理首饰不征消费税B金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，则销售包装物取得的收入不征收消费税C金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，按销售额全额征收消费税D带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

题目
多选题
关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（　　）。
A

翻新改制金银首饰征收消费税，但修理首饰不征消费税

B

金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，则销售包装物取得的收入不征收消费税

C

金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，按销售额全额征收消费税

D

带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E

用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

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第1题：

关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。

A．翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税

B．金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C．金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D．带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E．用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天


正确答案：ACDE

第2题：

下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（　）。

A.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
B.零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰.钻石及钻石饰品时征收
C.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基.银基合金首饰以及金.银和金基.银基合金的镶嵌首饰
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

答案：B
解析：
零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收。

第3题：

关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有 ( )。

A．翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税

B．金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税．

C．金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D．带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天


正确答案：ACD
解析：ACD符合金银首饰消费税的有关规定；镀金首饰不属于在零售环节征收消费税的金银首饰，所以B选项错误。

第4题：

根据消费税的现行规定，下列关于金银首饰计税依据的说法中，正确的有（ ）。

A.纳税人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额
B.金银首饰连同包装物销售，包装物单独计价的，不需要并入金银首饰的销售额计征消费税
C.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售额确定计税依据征收消费税
D.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
E.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款

答案：A,D,E
解析：
选项B：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税；选项C：带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。

第5题：

根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（ ）。

A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税
B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税

答案：C
解析：
选项AB：对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。选项D：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

第6题：

下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是（　）。

A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产.经营单位，应分别核算；未分别核算的，一律按金银首饰纳税
B.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税
C.金银首饰连同包装物销售的，包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税
D.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，以新首饰的售价作为计税依据征收消费税，旧首饰的作价不得扣除

答案：C
解析：
选项A，对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。选项B，带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。选项D，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

第7题：

下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有（　　）。

A.在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
B.纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

答案：B,C,D
解析：
在零售环节征收消费税的首饰还有铂金首饰、钻石和钻石饰品，故选项A错误。

第8题：

下列关于金银首饰的陈述，不正确的是( )。

A．金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰

B．对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额；凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税

C．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D．金银首饰目前在零售环节征收消费税


正确答案：B
解析：改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰(以下简称金银首饰)；不属于上述范围的应征消费税的首饰(以下简称非金银首饰)，仍在生产销售环节征收消费税；对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额；凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税；金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。

第9题：

下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（ ）。

A、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
B、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
E、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

答案：A,B,C,E
解析：
选项D，外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

第10题：

下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（　）。

A.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
B.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
E.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

答案：A,B,C,E
解析：
选项D，外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

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