税法一
多选题位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的当期“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。针对该企业上述业务，下列说法正确的有（）。A该企业当期应缴纳营业税4万元B当期应退该企业增值税税额为280万元C该企业当期应缴纳的教育费附加为8.52万元D该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元E该企业当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元
题目
该企业当期应缴纳营业税4万元
当期应退该企业增值税税额为280万元
该企业当期应缴纳的教育费附加为8.52万元
该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
该企业当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元
参考答案和解析
再次，该企业当期城建税和教育费附加的计算基数仅为该企业的免抵税额，应纳教育费附加=120×3%=3.6（万元），所以C选项错误；应纳城建税=120×7%=8.4（万元），所以D选项正确。
相似问题和答案
第1题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是( )。
A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”
B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
C．按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”
D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
解析：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转
出)
所以，选项A不正确，选项B正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产
品应纳税额)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
所以，选项CD正确。
第2题：
某电器生产企业自营出口自产货物,2002年10月末计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（ ）。
A、0
B、6万元
C、9万元
D、15万元
当期应纳税额=0-19=-19万元；当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额=15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0万元，期末留抵19-15＝4万。
第3题：
位于市区的某自营出口生产企业，2010年6月增值税应纳税额为－280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。 A．该企业应缴纳的营业税为4万元 B．应退该企业增值税税额为280万元 C．该企业应缴纳的教育费附加为8．52万元 D．该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元
技术转让免征营业税；城建税＝(400－280)×7‰＝8．4(万元)，教育费附加＝(400＝280)×3%＝3．6(万元)。
第4题：
B.6
C.9
D.15
第5题：
某生产企业自营出口自产货物，2005年 6月末计算出的期末留抵税的为4万元，当期免抵退税额为16万元，则当期免抵税额为( )万元
A．12
B．4
C．6
D．0
解析：当当期免抵退税额＞当期期末留抵税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=16-4=12万元
第6题：
位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。。
A.该企业应缴纳的营业税4万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
答案解析：城建税＝（400－280）×7%＝8.4（万元）
第7题：
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
2012年9月该企业应纳城市维护建设税=(380-320+100×5%)×7%=4.55(万元)。
第8题：
位于市区的某自营出口生产企业，2010年11月增值税应纳税额为-360万元，出口货物的“免抵退”税额为480万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入100万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。
A.该企业应缴纳的营业税5万元
B.应退该企业增值税税额为360万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为6.6万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
[答案]BD
[解析]技术转让免征营业税；城市维护建设税＝（480－360）×7%＝8.4（万元）；教育费附加=（480-360）×7%=3.6（万元）
第9题：
某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )万元。
A. 6
B. 0
C. 15
D. 9
第10题：
B.6
C.9
D.15