税法一
多选题根据增值税法律制度的规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务B外购的货物用于集体福利C自产或委托加工的货物用于个人消费D外购的货物用于个人消费E购进的固定资产既用于一般计税方法计征增值税的项目，也用于免征增值税的项目F购进的固定资产只用于免征增值税项目G非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
题目
多选题
根据增值税法律制度的规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A
非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
B
外购的货物用于集体福利
C
自产或委托加工的货物用于个人消费
D
外购的货物用于个人消费
E
购进的固定资产既用于一般计税方法计征增值税的项目，也用于免征增值税的项目
F
购进的固定资产只用于免征增值税项目
G
非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
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相似问题和答案
第1题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。
A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额
答案：C
解析：
本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
第2题：
（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。
A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额
答案：C
解析：
第3题：
（2017年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.分配给投资者
B.增值税免税项目
C.简易计税方法计税项目
D.个人消费
B.增值税免税项目
C.简易计税方法计税项目
D.个人消费
答案：A
解析：
本题考核视同销售。选项A：将购进的货物用于分配给投资者，属于视同销售，进项税额可以抵扣。选项BCD：增值税一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。
第4题：
（2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。
A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额
答案：A,C,D,E
解析：
选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
第5题：
根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
答案：D
解析：
选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。
第6题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的有（ ）。
A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额
答案：C,D
解析：
选项AB表述正确；选项C，购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，购进的住宿服务，可以抵扣进项税额；选项D，购进的旅客运输服务，可以按规定抵扣进项税额，表述错误。
第7题：
（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。
A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额
答案：C
解析：
本题考核当期进项税额的确定。一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。
第8题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。
A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额
答案：C
解析：
（1）选项AD：购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进货物专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。
第9题：
关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。
A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
答案：A,B,D,E
解析：
纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
第10题：
根据增值税法律制度的规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.外购的货物用于集体福利
B.自产的货物作为投资，提供给其他单位
C.委托加工的货物分配给股东
D.自产的货物无偿赠送给其他单位
B.自产的货物作为投资，提供给其他单位
C.委托加工的货物分配给股东
D.自产的货物无偿赠送给其他单位
答案：A
解析：
选项BCD均属于增值税视同销售情况，确认增值税销项税额，同时可以抵扣进项税额。选项A，自产或委托加工的货物用于集体福利才视同销售，确认销项税额，同时抵扣进项税额，将外购的货物用于集体福利，不确认销项税额，也不得抵扣进项税额，如果已经抵扣过进项税的要做进项税额转出处理。