税法一

多选题对于营改增试点企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括（）。A用于集体福利或个人消费的进项税B用于旅客运输服务的进项税C用于适用简易计税方法计税项目的进项税D用于免征增值税项目的进项税E用于正常损失货物的进项税

题目
多选题
对于营改增试点企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括（）。
A

用于集体福利或个人消费的进项税

B

用于旅客运输服务的进项税

C

用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D

用于免征增值税项目的进项税

E

用于正常损失货物的进项税

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第1题：

企业将购进货物用于(),不得从销项税额中抵扣进项税额。

A、简易计税项目

B、免征增值税项目

C、集体福利

D、个人消费


正确答案：ABCD

第2题：

下列进项税不得从销项税抵扣的有( )。

A．用于修理房屋的外购材料的进项税

B．用于集体福利的购进货物的进项税

C．用于免税项目的应税劳务的进项税

D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税

E．外购应税劳务用于对外赠送的进项税


正确答案：ABCD
解析：外购应税劳务用于对外赠送视同销售，计算销项税的同时，其对应的进项税可以抵扣。

第3题：

下列进项税不得从销项税抵扣有（ ）。

A．用于应税项目的应税劳务的进项税

B．用于免税项目的应税劳务的进项税

C．用于集体福利的购进货物的进项税，

D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税

E．外购应税劳务用于对外赠送的进项税


正确答案：BCD

第4题：

关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

答案：A,B,D,E
解析：
纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

第5题：

下列进项税不得从销项税中抵扣的有（ ）。

A．用于应税项目的应税劳务的进项税

B．用于免税项目的应税劳务的进项税

C．用于集体福利的购进货物的进项税

D．非正常损失的购进货物的进项税

E．外购货物用于对外赠送的进项税


正确答案：BCD
外购货物用于对外赠送视同销售，计算销项税同时，其对应的进项税可以抵扣。

第6题：

如果发生非正常损失,或者改变用途,专用于(),按照公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减。

A、简易计税方法计税项目

B、集体福利

C、免征增值税项目

D、个人消费


答案：ABCD

第7题：

下列哪项进项税额,可以直接从销项税额中抵扣( )

A.购进原材料的进项税，其原材料既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目，且无法划分不得抵扣进项税额

B.购进固定资产的进项税，该固定资产既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目

C.购进不动产的进项税，专用于简易计税方法计税项目

D.购进的保温瓶作为职工福利发放给职工，其购进保温瓶的进项税


答案：B

第8题：

下列进项税不得从销项税抵扣有( )。

A．用于应税项目的应税劳务的进项税

B．用于免税项目的应税劳务的进项税

C．用于集体福利的购进货物的进项税

D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税

E．外购货物用于对外赠送的进项税


正确答案：BCD
解析：外购货物用于对外赠送视同销售，计算销项税同时，其对应的进项税可以抵扣。

第9题：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有：

A、用于免征增值税的项目
B、用于集体福利
C、用于简易计税方法的计税项目
D、购进农产品
E、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

答案：A,B,C
解析：
选项D，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税款，可以从销项税额中抵扣；选项E，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可以从销项税额中抵扣。

第10题：

（2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

答案：A,C,D,E
解析：
选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

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