税法一

多选题纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项，应计入销售额征收消费税的有（　　）。A手续费B优质费C储备费D增值税销项税额E违约金

题目
多选题
纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项，应计入销售额征收消费税的有（　　）。
A

手续费

B

优质费

C

储备费

D

增值税销项税额

E

违约金

参考答案和解析
正确答案： B,C
解析：
根据现行消费税的规定，价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
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相似问题和答案

第1题：

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。

A．向购买方收取的手续费

B．向购买方收取的价外基金

C．向购买方收取的增值税税款

D．向购买方收取的消费税税款


正确答案：C
实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。

第2题：

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列属于价外费用的有( )。


A.购买方收取的增值税税款

B.向购买方收取的手续费

C.向购买方收取的包装费

D.向购买方收取的储备费

E.向购买方收取的优质费

答案：B,C,D,E
解析：
本题考查增值税的计税依据。

价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，不包括向购买方收取的增值税税额，故BCDE项正确，A项错误。

第3题：

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全都价款和价外费用，但不属于价外费用的有（ ）。 A．向购买方收取的增值税税款 B．向购买方收取的手续费 C．向购买方收取的包装费 D．向购买方收取的储备费 E．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税


正确答案：AE
本题考查价外费用的内容。不属于价外费用的有向购买方收取的增值税税款和受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

第4题：

根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额缴纳资源税的有（）。

  • A、向购买方收取的不含增值税价款
  • B、向购买方收取的手续费
  • C、向购买方收取的增值税销项税额
  • D、向购买方收取的包装费

正确答案:A,B,D

第5题：

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（ ）。

A.销售货物价外向购买方收取的手续费
B.销售货物价外向购买方收取的违约金
C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案：A,B
解析：
价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

第6题：

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。

A．向购买方收取的包装费

B．向购买方收取的运输装卸费

C．向购买方收取的增值税税款

D．向购买方收取的消费税税款


正确答案：C
本题考核消费税的计税销售额，消费税的销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。

第7题：

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的是()。

A:向购买方收取的增值税税款
B:向购买方收取的手续费
C:向购买方收取的包装费
D:向购买方收取的储备费

答案：A
解析：
本题考查价外费用。根据相关规定，A项不属于价外费用。

第8题：

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。

A．向购买方收取的违约金

B．向购买方收取的价外基金

C．向购买方收取的增值税税款

D．向购买方收取的消费税税款


正确答案：C
解析：计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。

第9题：

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（　　）。

A.销售货物价外向购买方收取的赔偿金
B.销售货物价外向购买方收取的储备费
C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案：A,B
解析：
选项AB：属于价外费用，应并入销售额；选项CD：不属于价外费用，不包括在销售额当中。

第10题：

根据增值税法律制度的规定，下列向购买方收取的费用，不构成销售额的是（）。

  • A、增值税税额
  • B、应税消费品的消费税税额
  • C、违约金
  • D、优质费

正确答案:A

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