税法一
单选题2016年5月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的货物无偿赠送给予关系单位，已知，同类货物的不含税平均销售价格为5200元，生产成本2300元，适用的增值税税率为17%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。A 357B 527C 382.7D 884
题目
单选题
2016年5月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的货物无偿赠送给予关系单位，已知，同类货物的不含税平均销售价格为5200元，生产成本2300元，适用的增值税税率为17%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。
A
357
B
527
C
382.7
D
884
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相似问题和答案
第1题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200
B.8500
C.9350
D.10200
答案：A
解析：
本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。
第2题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品适用13%的税率。生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（ ）元。
A.14545.45
B.13000
C.14300
D.15172.41
B.13000
C.14300
D.15172.41
答案：C
解析：
本题考核增值税销项税额的计算。将自产货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，再次按组成计税价格确定。本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均”售价，也无市场价格，只能按组成计税价格计算，增值税销项税额＝成本×（1＋成本利润率）×13%＝100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）。
第3题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（ ）元。
A.17 000
B. 16 823.53
C.18 700
D.16 260.87
B. 16 823.53
C.18 700
D.16 260.87
答案：B
解析：
本题考查销项税的计算。
销项税额=组成计税价格×税率=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）×税率=100 000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16 823.53（元）
销项税额=组成计税价格×税率=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）×税率=100 000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16 823.53（元）
第4题：
甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月为乙企业特制一批白酒，用自产原浆白酒300斤勾兑58度白酒660斤，无同类白酒的销售价格，58度白酒生产成本为220元/斤，成本利润率为10%。甲白酒生产企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。（白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤）
A.40342.50
B.40260.00
C.40012.50
D.39930.00
B.40260.00
C.40012.50
D.39930.00
答案：A
解析：
销售自产白酒无同类白酒的销售价格，按照组价计税。
应缴纳的消费税＝[220×660×（1＋10%）＋660×0.5]÷（1－20%）×20%＋660×0.5＝40342.50（元）
应缴纳的消费税＝[220×660×（1＋10%）＋660×0.5]÷（1－20%）×20%＋660×0.5＝40342.50（元）
第5题：
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。己知其成本价为10000元，成本利润率为8％，消费税税率为10％，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。
A.1200
B.1700
C.1836
D.2040
B.1700
C.1836
D.2040
答案：D
解析：
第6题：
共用题干
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为()元。
A:0
B:8500
C:9350
D:10200
A:0
B:8500
C:9350
D:10200
答案：D
解析：
正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。
正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。
第7题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（ ）元。
A.11818.19
B.13000
C.14300
D.11504.42
B.13000
C.14300
D.11504.42
答案：C
解析：
成本利润率为10%，甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×（1+10%）×13%=14300（元）。
第8题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（ ）元。
A.15 454.55
B.17 000
C.14 300
D.15 982.91
B.17 000
C.14 300
D.15 982.91
答案：C
解析：
本题考查销项税的计算。
销项税额=成本×（1+成本利润率）×税率=100 000×（1＋10%）×13%＝14 300（元）
销项税额=成本×（1+成本利润率）×税率=100 000×（1＋10%）×13%＝14 300（元）
第9题：
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（ ）元。
A.2040
B.2688
C.2767.06
D.10400
B.2688
C.2767.06
D.10400
答案：C
解析：
自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=8000×（1+5%）÷（1-15%）=9882.35（元）。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×15%+9882.35×13%=2767.06（元）。
第10题：
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。
A. 1 200
B. 1 700
C. 1 836
D. 2 040
B. 1 700
C. 1 836
D. 2 040
答案：D
解析：
对属于应征收消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税税额。组成 计税价格=10 000 x (1 +8% ) / (1 - 10% ) = 12 000 (元），该企业自用产品应纳增值税= 12 000 x 17% =2 040 (元）。