税法一
单选题某煤矿属于衰竭期，2018年12月销售自采原煤2000吨取得不含税销售收入200万元；另将自采的400吨原煤移送用于宿舍采暖。已知原煤的资源税税率为6%，则该煤矿当月应缴纳资源税()万元。A 14.4B 4.32C 10.08D 9.08
题目
单选题
某煤矿属于衰竭期，2018年12月销售自采原煤2000吨取得不含税销售收入200万元；另将自采的400吨原煤移送用于宿舍采暖。已知原煤的资源税税率为6%，则该煤矿当月应缴纳资源税()万元。
A
14.4
B
4.32
C
10.08
D
9.08
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相似问题和答案
第1题：
某煤矿企业2019年6月外购原煤500吨，支付不含增值税价款100万元，与自采原煤200吨混合后加工洗选煤并全部销售，取得不含增值税的销售额150万元。该企业2019年6月应纳资源税（ ）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）
A.12
B.2
C.4
D.0
B.2
C.4
D.0
答案：B
解析：
当月应纳资源税＝（150×80%－100）×10%＝2（万元）
第2题：
甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
（2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
（3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。
（4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。
已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。
根据上述资料，回答下列问题：
<2>、甲企业业务（3）应缴纳资源税（ ）万元。
（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
（2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
（3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。
（4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。
已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。
根据上述资料，回答下列问题：
<2>、甲企业业务（3）应缴纳资源税（ ）万元。
A.17.79
B.17.37
C.12.20
D.25.88
B.17.37
C.12.20
D.25.88
答案：C
解析：
应缴纳资源税＝（680×80%－300）×5%＝12.20（万元）。
第3题：
某煤矿8月份开采销售原煤50万吨，取得含增值税的销售收入500万元;另自用原煤1万吨用于职工福利;生产销售天然气1000万立方米，取得含增值税的销售收入18万元。已知该煤矿销售的原煤适用的资源税单位税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的资源税税率5%，该煤矿8月份应纳的资源税税额为()。
A.58万元
B.60万元
C.61.2万元
D.70.2万元
正确答案：C
解析：该煤矿8月份应纳的资源税税额=(50+1)×1.2=61.2(万元)。
解析：该煤矿8月份应纳的资源税税额=(50+1)×1.2=61.2(万元)。
第4题：
某省煤炭资源税税率为 8%,某煤矿 2017 年 2 月销售自采原煤 500 万元 (不含增值税,下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤 1 000 吨,销售 6 00 吨,每吨售价 0.1 万元,将洗选煤 100 吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知该煤矿洗选煤折算率为 90%, 则该煤矿当月应纳资源税为( )万元。
A. 47.2
B. 44.32
C. 45.04
D. 45.6
B. 44.32
C. 45.04
D. 45.6
答案：C
解析：
应纳资源税=500×8%+(600+100)×0.1×90%×8%=40+5.04=45.04(万元)。
第5题：
甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
（2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
（3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。
（4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。
已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。
根据上述资料，回答下列问题：
<4>、甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计为（ ）万元。
（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
（2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
（3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。
（4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。
已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。
根据上述资料，回答下列问题：
<4>、甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计为（ ）万元。
A.118.13
B.129.50
C.100.43
D.131.72
B.129.50
C.100.43
D.131.72
答案：D
解析：
业务（1）：
销项税＝（3000×0.08＋0.702/1.13）×13%＝31.28（万元）
业务（2）：
销项税＝540/90%×13%＝78（万元）
业务（3）：
进项税＝300×13%＋2×9%＝39.18（万元）
销项税＝680×13%＝88.4（万元）
业务（4）：
进项税＝（182＋18）×（1＋3%）×13%＝26.78（万元）
增值税进项税＝39.18＋26.78＝65.96（万元）
增值税销项税＝31.28＋78＋88.4＝197.68（万元）
应纳增值税＝197.68－65.96＝131.72（万元）
销项税＝（3000×0.08＋0.702/1.13）×13%＝31.28（万元）
业务（2）：
销项税＝540/90%×13%＝78（万元）
业务（3）：
进项税＝300×13%＋2×9%＝39.18（万元）
销项税＝680×13%＝88.4（万元）
业务（4）：
进项税＝（182＋18）×（1＋3%）×13%＝26.78（万元）
增值税进项税＝39.18＋26.78＝65.96（万元）
增值税销项税＝31.28＋78＋88.4＝197.68（万元）
应纳增值税＝197.68－65.96＝131.72（万元）
第6题：
某煤矿2019年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2019年2月应缴纳的资源税为（ ）万元。
A、16
B、856
C、688
D、684.8
B、856
C、688
D、684.8
答案：C
解析：
水力发电和火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水应纳税额=实际发电量×适用税额。
第7题：
某煤矿为增值税一般纳税人，2020年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤原矿资源税税率为8%，煤选矿资源税税率为6.4%。该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.384.00
B.480.00
C.704.00
D.800.00
B.480.00
C.704.00
D.800.00
答案：C
解析：
将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税，将自采原煤用于连续加工洗选煤，移送时不缴纳资源税，洗选煤销售时按选矿税率计算纳税。
该煤矿当月应缴纳资源税＝3000÷6×（6＋2）×8%＋6000×6.4%＝704（万元）。
该煤矿当月应缴纳资源税＝3000÷6×（6＋2）×8%＋6000×6.4%＝704（万元）。
第8题：
某独立核算的煤炭企业，在甲、乙两省均有煤矿。2009年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，取得不含税收入28000万元；销售乙省煤矿开采的原煤20万吨，取得不含税收入16000万元；将甲省开采的部分原煤加工选煤50万吨，对外全部销售，每吨不含税售价为1000元。企业适用资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )。
A．205万元
B．419.29万元
C．379.29万元
D．355万元
正确答案：B
解析：对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。
该企业本月应纳资源税税额
=35×3+20×5+50÷70%×3=105+100+214.29=419.29(万元)。
解析：对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。
该企业本月应纳资源税税额
=35×3+20×5+50÷70%×3=105+100+214.29=419.29(万元)。
第9题：
某煤矿2019年3月开采原煤150万吨，对外销售部分取得不含税销售额240万元，另将一部分原煤移送加工生产洗选煤20万吨，销售洗选煤取得不含税销售收入30万元，折算率75%。煤炭资源税税率为5%。该煤矿2019年3月应纳资源税（ ）万元。
A.13.13
B.19.13
C.20.15
D.25.15
B.19.13
C.20.15
D.25.15
答案：A
解析：
纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税应纳资源税＝240×5%＋30×75%×5%＝13.13（万元）。
第10题：
某煤矿公司发生的下列行为中，应视同销售缴纳资源税的有（ ）。
A.将自产原煤连续加工煤球
B.将自产原煤用于抵债
C.将自产原煤连续加工洗选煤
D.将自产原煤用于换取原油
B.将自产原煤用于抵债
C.将自产原煤连续加工洗选煤
D.将自产原煤用于换取原油
答案：A,B,D
解析：
选项A：纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同原矿销售缴纳资源税；选项BD：以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同应税产品销售缴纳资源税；选项C：以自产原煤连续加工洗选煤，属于以自产应税产品连续生产应税产品，无须视同销售缴纳资源税。