税法一
多选题消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点有（ ）。A纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税E卷烟批发企业总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
题目
多选题
消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点有（ ）。
A
纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B
纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C
委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D
进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
E
卷烟批发企业总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
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相似问题和答案
第1题：
多选题
纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联或抵扣联，下列处理正确的有（ ）。
A
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，丢失前未认证的，一律不得申请抵扣进项税额
B
一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票的发票联复印件留存备查
C
一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查
D
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
正确答案：
D,C
解析：
A项，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
A项，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
第2题：
单选题
填写负数发票时，()项目不可以为负数。
A
单价
B
金额
C
税额
D
数量
正确答案：
D
解析：
暂无解析
第3题：
单选题
某日化厂（增值税一般纳税人）2020年6月份发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税单价600元；15日销售高档化妆品500箱，每箱不含税单价650元。当月另将100箱同类高档化妆品当做节日礼品发给职工；以200箱同类高档化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该厂当月应纳消费税为（ ）。
A
112875元
B
113000.1元
C
113666.7元
D
114000元
正确答案：
D
解析：
将自产应税消费品以福利形式发放给本厂职工，应视同销售按同类应税消费品的加权平均售价作为计税依据计征消费税；用于换取生产资料的应税消费品，应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税。加权平均单价＝（400×600＋500×650）÷（400＋500）＝627.78（元）；该公司当月应纳消费税＝（400×600＋500×650＋100×627.78＋200×650）×15%＝113666.7（元）。
将自产应税消费品以福利形式发放给本厂职工，应视同销售按同类应税消费品的加权平均售价作为计税依据计征消费税；用于换取生产资料的应税消费品，应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税。加权平均单价＝（400×600＋500×650）÷（400＋500）＝627.78（元）；该公司当月应纳消费税＝（400×600＋500×650＋100×627.78＋200×650）×15%＝113666.7（元）。
第4题：
单选题
当企业修改纳税人识别号时，只要携带本企业的IC卡到税务局进行修改即可，()。
A
正确
B
不正确
正确答案：
B
解析：
暂无解析
第5题：
单选题
某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款580000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取31760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。
A
5000
B
6600
C
7200
D
7500
正确答案：
D
解析：
啤酒每吨出产价（含包装物及押金）在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨；每吨出产价（含包装物及押金）在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价＝（580000＋3000÷1.13）÷20＝29132.74（元/吨），适用消费税额是250元/吨，应纳消费税额＝20×250＝5000（元）；B型啤酒的单位售价＝（31760＋1500）÷1.13÷10＝2943.36（元/吨），适用消费税额是220元/吨，应纳消费税额＝10×220＝2200（元）。该啤酒厂应缴纳的消费税＝5000＋2200＝7200（元）。
啤酒每吨出产价（含包装物及押金）在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨；每吨出产价（含包装物及押金）在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价＝（580000＋3000÷1.13）÷20＝29132.74（元/吨），适用消费税额是250元/吨，应纳消费税额＝20×250＝5000（元）；B型啤酒的单位售价＝（31760＋1500）÷1.13÷10＝2943.36（元/吨），适用消费税额是220元/吨，应纳消费税额＝10×220＝2200（元）。该啤酒厂应缴纳的消费税＝5000＋2200＝7200（元）。
第6题：
多选题
某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售翡翠首饰。关于上述业务，下列说法正确的有（ ）。
A
纯金项链只缴纳增值税
B
纯金项链缴纳增值税和消费税
C
翡翠首饰只缴纳增值税
D
翡翠首饰缴纳增值税和消费税
E
纯金项链和翡翠首饰均应缴纳增值税
正确答案：
B,A
解析：
金银首饰在零售环节征收消费税，翡翠首饰在生产环节征收消费税。
金银首饰在零售环节征收消费税，翡翠首饰在生产环节征收消费税。
第7题：
单选题
在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是（ ）。
A
属地主义原则
B
属人主义原则
C
属人、属地相结合原则
D
保护主义原则
正确答案：
A
解析：
在税法对于人的效力方面，国际上通行的原则有三个：①属人主义原则，指本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖；②属地主义原则，指凡是本国领域内的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法；③属人、属地相结合的原则，我国税法即采用这一原则。凡我国公民，在我国居住的外籍人员，以及在我国注册登记的法人，或虽未在我国设立机构，但有来源于二我国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用我国税法。
在税法对于人的效力方面，国际上通行的原则有三个：①属人主义原则，指本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖；②属地主义原则，指凡是本国领域内的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法；③属人、属地相结合的原则，我国税法即采用这一原则。凡我国公民，在我国居住的外籍人员，以及在我国注册登记的法人，或虽未在我国设立机构，但有来源于二我国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用我国税法。
第8题：
多选题
根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A
设备维修
B
房屋修缮
C
汽车租赁
D
管道安装
E
服装加工
正确答案：
C,B
解析：
第9题：
单选题
2017年纳税人取得的收入在2018年补税时，依据2017年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2018年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的()原则。
A
实体从旧，程序从新
B
法律不溯及既往
C
新法优于旧法
D
程序优于实体
正确答案：
B
解析：
第10题：
多选题
税收规范性文件可以使用的名称有()。
A
办法
B
规定
C
实施细则
D
条例
E
规则
正确答案：
A,E
解析：