税法一

单选题关于税务规章的权限范围，下列说法正确的是（　　）。A 制定税务规章的目的是创设法律和行政法规没有规定的内容B 税务规章的效力比行政法规大C 经国务院批准，涉及国务院两个部门职权范围的事项，税务机关不与其他部门联合制定规章D 税务规章规定的事项必须是税务机关业务范围内的涉税事项

题目
单选题
关于税务规章的权限范围，下列说法正确的是（　　）。
A

制定税务规章的目的是创设法律和行政法规没有规定的内容

B

税务规章的效力比行政法规大

C

经国务院批准，涉及国务院两个部门职权范围的事项，税务机关不与其他部门联合制定规章

D

税务规章规定的事项必须是税务机关业务范围内的涉税事项

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
A项，制定税务规章的目的是执行法律和行政法规；B项，税务规章的效力低于法律、行政法规；C项，对于涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，一般应当提请国务院制定行政法规。如果制定行政法规的条件尚不成熟且需要制定规章的，税务机关应当与其他部门联合制定规章，单独制定的税务规章无效。
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第1题：

关于税务规章，下列说法中正确的是( )。

A．税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴

B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决

D．人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效


正确答案：A
解析：税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴；审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决；人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。

第2题：

关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ）。

A．税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项

B．税务规章解释与税务规章具有同等效力

C．税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销


正确答案：D
人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章虽然不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章。

第3题：

关于税务规章，下列说法中正确的是( )。

A．税务规章解释与税务规章不具有同等效力，但同属于立法解释的范畴

B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决如何适用

D．人民法院在行政诉讼中对税务规章可以“参照”适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效


正确答案：D

第4题：

（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（　　）。

A.可以根据实际情况单独制定
B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D.可以重复法律已经明确规定的内容

答案：B
解析：
选项A：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定规章。选项C：税务规章，是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的。选项D：税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。

第5题：

下列关于税务部门规章的说法中，正确的有（　　）。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力
B.税务规章由国家税务总局负责解释
C.税务规章的效力低于法律，高于行政法规
D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，由财政部裁决
E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

答案：A,B,E
解析：
选项C：税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

第6题：

关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。

A．税务规章解释与税务规章具有同等效力

B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决

D．人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章可以宣布无效


正确答案：A
选项B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项C，税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才应当提请全国人大常委会裁决；选项D，人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。

第7题：

（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，正确的有（ ）。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力
B.税务规章由国家税务总局负责解释
C.税务规章的效力低于法律，高于行政法规
D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，由财政部裁决
E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

答案：A,B,E
解析：
选项C：税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

第8题：

关于税务部门规章，下列表述正确的是( )。

A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章

B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

C．严格意义上讲，税务规章的法律渊源是宪法

D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销

E．国务院有权改变或撤消税务规章


正确答案：ABE
解析：人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销但可以不适用。严格意义上讲，税务规章的法律渊源不是宪法，而是立法法，立法法赋予国务院的直属机构在一定权限内制定规章。

第9题：

下列关于税务规章的适用规则说法错误的是（ ）。

A.税务规章的效力低于行政法规
B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定
C.税务规章可以溯及既往
D.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决

答案：C
解析：
税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权利而作的特别规定除外。

第10题：

下列关于税务规章的说法中，正确的有（ ）。

A．税务规章解释与税务规章具有同等效力
B．税务规章由国家税务总局负责解释
C．税务规章一律不得溯及既往
D．税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
E．特定情况下，税务规章可以另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容

答案：A,B,D
解析：
选项 C：税务规章不得溯及既往，凡是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外；选项 E：国家税务总局根据法律和国务院的行政法规、决定、命令、在权限范围内制定对税务机关和税务行政相对人具有普遍约束力的税务规章，制定税务规章不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容。

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