税法一

多选题纳税人在计算资源税时，下列说法正确的有（）。A纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税B纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率计税C纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税D开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税E纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

题目
多选题
纳税人在计算资源税时，下列说法正确的有（）。
A

纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税

B

纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率计税

C

纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税

D

开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

E

纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

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第1题：

企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。

A．增值税

B．营业税

C．资源税

D．车船税


正确答案：A
解析：本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。

第2题：

下列关于资源税征收管理的说法，正确的有( )。

A.资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地
B.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次缴纳资源税
C.计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定
D.资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定
E.代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地

答案：B,D
解析：
选项A:资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税;选项C:计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定;选项E:代扣代缴资源税的纳税地点是收购地。

第3题：

关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。

A．伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B．伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C．伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D．纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税


正确答案：C

第4题：

下列关于资源税纳税环节的说法正确的有（　）。

A、纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税
B、纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品或者以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在原矿或者精矿移送环节计算缴纳资源税
C、以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税
D、纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税

答案：B,C,D
解析：
选项A，纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税。

第5题：

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )。

A、跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
C、纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D、不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税
E、纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

答案：C,D
解析：
纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。扣缴义务人代扣代缴的资源、税，应当向收购地主管税务机关缴纳。纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。不能按照固定期限计算纳税的，例如不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税。

第6题：

关于资源税纳税地点，下列说法正确的有（　）。

A.纳税人跨省开采应税产品，应在销售地缴纳资源税
B.纳税人开采应税产品，应向开采地缴纳资源税
C.扣缴义务人代扣代缴资源税，应当在开采地缴纳资源税
D.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
E.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税

答案：B,D,E
解析：
选项A，纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税；选项C，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

第7题：

下列关于资源税应纳税额计算的规定，说法不正确的是（ ）。

A.纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以采用内部交易价格来收取或者支付价款、费用
B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税
C.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税
D.纳税人自产原煤用于加工洗煤的，资源税不视同销售，对移送使用的原煤不计征资源税

答案：A
解析：
纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

第8题：

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )。

A．跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳

C．纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

D．不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税

E．纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定


正确答案：CD

第9题：

关于资源税纳税地点的说法，正确的是( )。

A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，- -律向总机构主管税务机关缴纳

答案：B
解析：
纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税，选项A错误。纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定，选项B正确。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳，选项C错误。跨省开采资源税应税产品的纳税人，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税，选项D错误。

第10题：

下列关于资源税纳税环节的说法正确的有（ ）。

A.纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税
B.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品或者以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在原矿或者精矿移送环节计算缴纳资源税
C.以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税
D.纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税

答案：B,C,D
解析：
选项A，纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税。

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