单选题2016年5月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价2000元；当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额51万元；当月将该新型号

题目

单选题

2016年5月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价2000元；当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额51万元；当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位，并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元。根据以上资料回答下列问题：当月发生的运费允许抵扣的进项税额为()万元。

2.04

1.6

1.56

1.32

如果没有搜索结果，请直接联系老师获取答案。

相似问题和答案

第1题：

某电脑公司(增值税一般纳税人)2008年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为（）。

A．7649.57元

B．20000元

C．20290.60元

D．20340元

正确答案：C
本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。增值税纳税人的混合销售行为，应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税(提示：非应税劳务额应视为含税收入，在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计征)。计算过程：[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290．60(元)。

第2题：

某机械设备公司生产出最新型号机械设备，为了抢占市场，公司宣布每台不合税销售单价9000元。当月向三个大商场销售出500台，对这三个商场在当天付清500台机械设置购货款，均给予5%的折扣，并在发票上注明。当月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元。另采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号机械设备100台，每台500元，销售新型号机械设置100台，每台作价(不含税)2500元。当月购进机械设备原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元。当月为某事业机构赠送50台，每台不合税价9000元。另外，当月还从国外购进2台机械设备检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。

根据以上资料回答 89～93 题：

第 89 题销售的500台机械设备的销项税额为（）。

A．76.675万元

B．72万元

C．72.675万元

D．76.765万元

正确答案：C

第3题：

某计算机公司生产出最新型号计算机，不含税销售单价为9000元。当月向3个大商场销售出500台；另采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税销售单价折价2500元，新计算机每台3000元。当月购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元。另外，当月还从国外购进2台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。根据以上资料回答下列问题：

销售的500台计算机的销项税额为( )万元。

A．76.675

B．76

C．76.765

D．76.5

正确答案：D

第4题：

某公司系增值税一般纳税人，2017年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（）元。

A.69700.00
B.69917.95
C.69955.00
D.73317.95

答案：A

解析：

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产、销售冰箱、电视机、洗衣机、空调等家电产品。2018年8月增值税留抵税额为30000元，2018年9月发生以下业务：
（1）9月3日，采取直接收款方式向某家电商场销售洗衣机500台，本期同类产品不含税售价3000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，甲公司给予5%的商业折扣，打折后不含税售价2850元/台，货款全部以银行存款收讫，甲公司将销售额和折扣额开在同一张增值税专用发票上的“金额”栏中。
（2）9月5日，向某百货公司销售洗衣机200台，每台不含税售价3000元。甲公司为了尽快收回货款，提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，百货公司支付了全部货款，甲公司按规定给予不含税价款2%的折扣。
（3）9月8日，以20台彩电向供货商等价换取原材料，彩电成本价1800元/台，不含税售价2000元/台。双方均按规定开具了增值税专用发票。
（4）9月10日，采取以旧换新方式销售电冰箱30台，新冰箱的含税市场价格是2320元/台，旧冰箱每台含税作价是232元。款项以银行存款收讫，回收的旧冰箱均未取得增值税专用发票。
（5）9月13日，采取直接收款方式销售A型空调10台，不含税售价为50000元/台，同时每台收取包装物押金2320元，约定3个月后归还，货款全部以银行存款收讫。
（6）9月15日，公司处置一台仍有使用价值的旧设备，取得含税收入49519.31元。该设备于2008年购进，原值290000元，已提折旧250000元，该公司未放弃减税。
（7）9月18日，公司通过县人民政府向学校捐赠自产电视机100台，每台不含税价格3000元，每台成本1500元，已办理完相关捐赠手续。
（8）9月20日，采取预收款方式销售货物，当日收到某大型商场的预收款30000元，合同规定货物于下月15日发出，发货时再开具增值税专用发票。
（9）9月22日，采用还本销售方式销售B型空调100台，不含税售价为每台1800元，5年后全额一次性还本。B型空调每台成本1000元，市场上同类商品不含税售价为每台1500元。
（10）9月25日，甲公司进行资产重组，通过分立的方式，将固定资产及其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位，其中固定资产的市场价值为200000元，该资产系2007年8月购入。
要求：
就上述业务（1）～（8）分别作出账务处理。
计算甲公司本月应纳的增值税税额。

答案：

解析：

（1）
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1653000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 1425000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　228000
（2）9月5日：
借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　696000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　600000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 96000
9月23日
借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 12000
　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 12000
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　684000
　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　684000
（3）
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　6400
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　40000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　6400
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　36000
　贷：库存商品——彩电　　　　　　　　　　　　　　　36000
（4）
借：库存商品或原材料　　　　　　　　　　　　　　　　6960
　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　62640
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　9600
（5）
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　603200
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　500000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　80000
　　　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　23200
（6）
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　40000
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　250000
　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　290000
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　49519.31
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　48557.77
　　　应交税费——简易计税　　　　　　　　　　　　　961.54
　　　　　　　　　　　　　　　　　[49519.31÷（1+3%）×2%]
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　 8557.77
　贷：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　 8557.77
（7）
借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　198000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　48000
（8）
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000
　贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000
2.增值税销项税额
=2850×500×16%+3000×200×16%+2000×20×16%+30×2320÷（1+16%）×16%+50000×10×16%+3000×100×16%+100×1800×16%
=228000+96000+6400+9600+80000+48000+28800=496800（元）
准予抵扣的进项税额=2000×20×16%+30000=36400（元）
甲公司本月应缴纳增值税=496800-36400+49519.31÷（1+3%）×2%=461361.54（元）。

第6题：

A公司期末存货用成本与可变现净值孰低法计价。2005年8月9日A公司与N公司签订销售合同，由A公司于2006年5月15日向N公司销售计算机5000台，每台1.20万元。2005年12月31日A公司已经生产出的计算机4000台，单位成本0.80万元，账面成本为3200万元。2005年12月31日市场销售价格为每台1.10万元，预计销售税费为264万元。则2005年12月31日计算机的可变现净值为（）元。

A．4400

B．4136

C．4536

D．4800

正确答案：C
由于A公司生产的计算机已经签订销售合同，该批计算机的销售价格已由销售合同约定，并且库存数量4000台小于销售合同约定数量5000台，因此该批计算机的可变现净值应以约定的价格4000台×1.20＝4800万元作为计量基础。该批计算机的可变现净值＝4800－264＝4536（万元）。

第7题：

某市百货公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：

(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元／只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元：

(2)当月逾期包装物押金23400元。

(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：计算该商场2009年6月应纳的增值税额。

正确答案：
答案：
(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税额
=10×17%=1.7（万元）
(2)本月商场发生的增值税销项税额
=(0.3+0.04)×150×17%+2.34÷(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%
=11.46（万元）
(3)本月商场应缴纳的增值税=11.46-1.7=9.76（万元）

第8题：

某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23400元，同时赠送B商品50件(B商品不含税单价为1200元/件)。AB商品适用税率均为 17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。

A．170000

B．178718

C．180000

D．180200

正确答案：D
解析：[23400÷(1+17%)+1200]×50×17%=180200(元)。

第9题：

甲公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％。甲公司共有职工150名，其中100名为一线生产人员。50名为总部管理人员。2×19年2月，甲公司以其生产的每台成本为1900元（未减值）的热水器作为春节福利发放给公司全部职工，每人一台。该型号的热水器市场售价为每台3000元（不含税）。甲公司应确认应付职工薪酬的金额为（）元。

A.508500
B.339000
C.169500
D.28500

答案：A

解析：

以自产产品作为非货币性福利发放给职工，应视同销售该自产产品处理，故甲公司应确认的应付职工薪酬=150×3000×（1+13％）=508500（元）。

第10题：

某国有计算机公司的下列款项中，不得办理托收承付结算的是（　）。

A、向国有商场销售计算机而收取的款项
B、向供销社销售计算机的同时为其送货而收取的运输费
C、委托国有贸易公司代销计算机而收取的款项
D、向国有电子器件公司采购计算机元器件而支付的款项

答案：C

解析：

办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

税法一

题目

相似问题和答案

更多相关问题

相关内容