中级会计实务

单选题甲公司拥有乙公司80%有表决权资本，能够对乙公司实施控制。2016年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元，售价为1200万元，2016年12月31日，乙公司将上述商品对外销售70%，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2016年12月31日甲公司编制的合并财务报表中应确认的递延所得税资产金额为（）万元。A 100B 40C 30D 24

题目
单选题
甲公司拥有乙公司80%有表决权资本，能够对乙公司实施控制。2016年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元，售价为1200万元，2016年12月31日，乙公司将上述商品对外销售70%，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2016年12月31日甲公司编制的合并财务报表中应确认的递延所得税资产金额为（）万元。
A

100

B

40

C

30

D

24

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

甲公司的总经理为乙公司的董事长;乙公司拥有丙公司80%的表决权资本,拥有丁公司10%的表决权资本,且丁公司的总经理由乙公司派出;戊公司为乙公司的常年客户,戊公司每年60%的原材料从乙公司购入;戊公司拥有甲公司55%的表决权资本,上述公司之间存在关联方关系的有( )。

A．甲公司与乙公司

B．甲公司与丙公司

C．甲公司与戊公司

D．乙公司与戊公司


正确答案：ABCD

第2题：

甲公司拥有乙公司80%的表决权资本，并拥有丙公司25%的表决权资本，乙公司拥有丙公司40%的表决权资本，则甲公司直接和间接拥有丙公司表决权资本( )。

A65%

B57%

C40%

D80%


答案：A

第3题：

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2013年9月甲公司以800万元将一批自产产品公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2013年12月31日，乙公司对外销售该批商品的60%，假定涉及的商品未发甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。20131日合并报表中上述存货列示的金额为()万元，递延所得税资产列示的金额为()万元。

A.240，20

B.320，80

C.80，30

D.600，0


参考答案：A

第4题：

甲公司拥有乙公司60%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2017年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元，售价为600万元（不含增值税），2017年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40%，期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，2017年12月31日合并财务报表中因该事项列报的递延所得税资产为(　　)万元。

A.200
B.30
C.40
D.20

答案：B
解析：
2017年合并财务报表中因该事项列报的递延所得税资产=(600-400)×(1-40%)×25%=30(万元)。

第5题：

甲公司向乙公司进行长期股权投资，出现下列情况（ ）时，甲公司对乙公司的投资采用成本法核算。

A．甲公司投资额占乙公司表决权资本30%，但乙公司向甲公司转移资金的能力受到限制

B．甲公司投资额占乙公司表决权资本18%，但对乙公司具有重大影响

C．甲公司投资额占乙公司表决权资本22%，但对其无重大影响

D．甲公司与丙公司共同控制乙公司


正确答案：AC
虽然投资企业对被投资单位无控制，但对其具有重大影响、共同控制时，应采用权益法核算。

第6题：

甲、乙、丙、丁四家公司均为股份有限公司。甲公司的总经理为乙公司的董事长；丁公司生产的产品每年有50%销售给乙公司，并拥有甲公司55 %的表决权资本；乙公司拥有丙公司60%的表决权资本，上述公司之间存在关联方关系的有（ ）。

A．甲公司与乙公司

B．甲公司与丙公司

C．甲公司与丁公司

D．乙公司与丁公司


正确答案：ABCD

第7题：

甲、乙、丙、丁四家公司均为分有限公司。甲公司的总经理为乙公司的董事长；丁公司拥有乙公司10%的表决权酱且丁公司生产的产品每年有50销售给乙公司，并拥有甲公司55%的表决权资本；乙公司拥有丙公司60%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有（ ）。

A．甲公司与乙公司

B．乙公司与丙公司

C．甲公司与丁公司

D．乙公司与丁公司


正确答案：ABCD

第8题：

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日，甲公司甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为600万元，成本为400万元。至2012年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%。2012年合并财务报表中应确认的营业成本为（240）万元。


正确答案：
（240）

第9题：

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2017年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元，成本为1000万元。至2017年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，售价为700万元。2017年合并财务报表中应确认的营业收入为（ ）万元。

A.700
B.280
C.640
D.400

答案：D
解析：
2019年12月31日剩余存货合并财务报表上的成本=2000×（1-40%）=1200（万元），因可变现净值为1000万元，所以账面价值为1000万元，计税基础=3200×（1-40%）=1920（万元），应列示递延所得税资产=（1920-1000）×25%=230（万元）。
合并报表抵消分录如下：
借：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3200
贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2480
　　存货　　　　　　　　　　　　 　　720[（3200-2000）×60%]
个别报表计提存货跌价准备920万元（3200×60%-1000），合并报表认可存货跌价准备200万元（2000×60%-1000），所以抵销720万元存货跌价准备：
借：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 720
　贷：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 720
合并报表中存货账面价值1000万元，计税基础为1920万元，应确认递延所得税资产230万元，个别报表中因计提存货跌价准备已确认递延所得税资产230万元，则合并报表中无需调整。
二、多项选择题

第10题：

甲公司拥有乙公司70%有表决权股份，能够对乙公司财务和经营政策实施控制。2020年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元（未计提跌价准备），售价为700万元（不含增值税），至2020年12月31日，乙公司将上述商品对外销售了60%。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，2020年合并报表上应列示的递延所得税资产金额为（　　）万元。

A.30
B.20
C.-45
D.50

答案：A
解析：
2020年合并报表上应列示的递延所得税资产金额=（700-400）×（1-60%）×25%=30（万元）。

更多相关问题
相关内容