中级会计实务
多选题下列各项负债中，其计税基础不为零的有（）。A因合同违约确认的预计负债B从银行取得的短期借款C因奖励积分确认的递延收益（税法已计入当期应纳税所得额）D因税收罚款确认的其他应付款
题目
多选题
下列各项负债中，其计税基础不为零的有（）。
A
因合同违约确认的预计负债
B
从银行取得的短期借款
C
因奖励积分确认的递延收益（税法已计入当期应纳税所得额）
D
因税收罚款确认的其他应付款
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相似问题和答案
第1题：
下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（ ）。
A.资产的账面价值大于其计税基础
B.负债的账面价值大于其计税基础
C.资产的账面价值小于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
E.资产的账面价值等于其计税基础
B.负债的账面价值大于其计税基础
C.资产的账面价值小于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
E.资产的账面价值等于其计税基础
答案：A,D
解析：
资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础，会导致当期会计利润＜当期应纳税所得额，未来期间减少应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异。
第2题：
下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
A.赊购商品
B.从银行取得的短期借款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
B.从银行取得的短期借款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
答案：C
解析：
选项A和B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，企业计提的产品质量保修费税法允许在以后实际发生时税前扣除，其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，税法不允许在实际发生时税前扣除，其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
第3题：
下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。
A、资产的账面价值大于其计税基础
B、资产的账面价值小于其计税基础
C、负债的账面价值大于其计税基础
D、负债的账面价值小于其计税基础
答案：BC
第4题：
下列各项中,其计税基础为零的是()
A. 从银行取得的短期借款
B. 因确认保修费用形成的预计负债
C. 为其他单位提供债务担保确认的预计负债
D. 赊购商品确认的应付账款
B. 因确认保修费用形成的预计负债
C. 为其他单位提供债务担保确认的预计负债
D. 赊购商品确认的应付账款
答案：B
解析：
选项A、C 和D 账面价值等于计税基础。
第5题：
下列各项中，应确认递延所得税负债的有（ ）。
A.投资性房地产账面价值大于其计税基础
B.投资性房地产账面价值小于其计税基础
C.未弥补亏损
D.负债账面价值小于其计税基础
B.投资性房地产账面价值小于其计税基础
C.未弥补亏损
D.负债账面价值小于其计税基础
答案：A,D
解析：
选项BC，应确认递延所得税资产。
第6题：
下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：
A、资产的账面价值大于其计税基础
B、负债的账面价值大于其计税基础
C、资产的账面价值小于其计税基础
D、负债的账面价值小于其计税基础
E、资产的账面价值小于其公允价值
B、负债的账面价值大于其计税基础
C、资产的账面价值小于其计税基础
D、负债的账面价值小于其计税基础
E、资产的账面价值小于其公允价值
答案：B,C
解析：
资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。
参见教材第370页。
参见教材第370页。
第7题：
下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A.资产的账面价值大于其计税基础
B.资产的账面价值小于其计税基础
C.负债的账面价值大于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
B.资产的账面价值小于其计税基础
C.负债的账面价值大于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
答案：B,C
解析：
选项AD，产生应纳税暂时性差异。
第8题：
下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。
A、固定资产账面价值大于其计税基础
B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础
C、预计负债账面价值大于其计税基础
D、合同负债账面价值大于其计税基础
正确答案:AB
第9题：
下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A.资产账面价值小于计税基础
B.资产账面价值大于计税基础
C.负债账面价值大于计税基础
D.负债账面价值小于计税基础
B.资产账面价值大于计税基础
C.负债账面价值大于计税基础
D.负债账面价值小于计税基础
答案：B,D
解析：
资产的账面价值大于资产的计税基础和负债的账面价值小于负债的计税基础，产生的是应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于资产的计税基础和负债的账面价值大于负债的计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异。
第10题：
下列各项负债中，其计税基础为零的有()。
A.房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因销售合同违约确认的预计负债
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因销售合同违约确认的预计负债
答案：A,C,D
解析：
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。选项B计税基础等于其账面价值。