税法
单选题某化妆品制造公司（增值税一般纳税人）销售自产指甲油一批，不含税价款230000元，另收取运费4000元，包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。则该业务应缴纳消费税（ ）元。A 50020.23B 51125.64C 56694.87D 58000.02
题目
50020.23
51125.64
56694.87
58000.02
参考答案和解析
指甲油属于化妆品。运费及包装费属于价外费用，要换算为不含税价款并入销售额中征税。领用外购已税化妆品生产的化妆品，在计算消费税时可以扣除已纳消费税。应纳消费税=[230000＋（4000＋3000）÷（1＋17％）]×30％-47000×30％=56694.87（元）
相似问题和答案
第1题：
某机械制造企业(一般纳税人)某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款500000元，同时收取优质费17550元，开具普通发票。两项业务合计应计提增值税销项税额为()
A、85000元
B、87550元
C、88500元
D、88050元
第2题：
某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009年10月发生业务如下：
(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；
(2)本月销售自产高尔夫球包1850只，每只单价为不含税价格2580元；
(3)本月销售自产高尔夫球，单价每枚不含税3800元，开具增值税专用发票上注明销售数量为3500枚，同时收取包装费11.17万元(开
高尔夫球艺有限公司本期销售环节应缴纳的增值税为( )万元。
A．271.98
B．310.55
C．375.21
D．375.15
第3题：
一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。
(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。
(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元，已取得合法的货运发票。
(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。
(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。
相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.280
B.287
C.322
D.350
第4题：
B.13000
C.13115.04
D.13130
第5题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年5月销售自产小轿车2000辆，不含税单价20万元/辆，并负责运输，取得运费收入0.5万元/辆，并收取违约金共计10万元；同时将1辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行驾驶取走；将2辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣
A．8942.04
B．8943.04
C．8949.06
D．8951.06
解析：用应税消费品支付代扣手续费或销售回扣按有偿转让应税消费品所有权行为看待，依法征收消费税和增值税。
应纳增值税=[20+0.5÷(1+17%)]×2000×17%+10÷(1+17%)×17%+20×3×17%-51-15×7%=6904.90(万元)
应纳消费税=[20+0.5÷(1+17%)]×2000×5%+10÷(1+17%)×5%+20×3×5%=2046.16(万元)
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计=6904.90+2046.16=8951.06(万元)
第6题：
某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是()
A、3400元
B、3700元
C、3910元
D、3900元
第7题：
第8题：
A.专用发票价款30万元及不含税运费
B.专用发票价款30万元及增值税4.8万元
C.专用发票价款30万元
D.专用发票价款30万元、增值税4.8万元及运费
第9题：
某公司（增值税一般纳税人）销售高档化妆品一批，价款230000元（含税），另收取包装费4000元，该公司应纳消费税（ ）元。
A．70200
B．60000
C．58974
D．18000
（230000+4000）÷1.17×30%=60000（元）
第10题：
甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：
A、390.00
B、440.33
C、440.86
D、510.00