税法
多选题跨国公司利用转让定价避税需要注意的问题有（）。A子公司所在居住国是否对海外利润实行推迟课税B在安排关联企业的交易价格时要考虑有关国家企业所得税税率C要考虑进口企业所在国关税D考虑母公司所在的居住国是否对海外利润实行推迟课税
题目
多选题
跨国公司利用转让定价避税需要注意的问题有（）。
A
子公司所在居住国是否对海外利润实行推迟课税
B
在安排关联企业的交易价格时要考虑有关国家企业所得税税率
C
要考虑进口企业所在国关税
D
考虑母公司所在的居住国是否对海外利润实行推迟课税
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相似问题和答案
第1题：
国际避税的主要方式有()。
A.利用居所转移避税
B.利用收入、财产转移避税
C.利用转让定价避税
D.滥用税收条约避税
标准答案：A,B,C,D
第2题：
下列各项中,属于国际避税方法的有()。
A.转让定价调整
B.利用错配安排
C.加强税收多边合作
D.利用资本弱化
E.利用税收协定避税
B.利用错配安排
C.加强税收多边合作
D.利用资本弱化
E.利用税收协定避税
答案：B,D,E
解析：
选项AC:属于国际反避税措施
第3题：
跨国公司的各联属企业进行国际避税的方式有很多，但不包括下列哪项?（ ）
A．自然人移居国外或压缩在某一闺的居住时间
B．不合理分摊成本
C．转移定价
D．利用避税港
正确答案：A
A属于自然人进行国际避税的方式，BCD是跨国联属企业进行国际避税的方式。
A属于自然人进行国际避税的方式，BCD是跨国联属企业进行国际避税的方式。
第4题：
属于跨国公司进行国际避税的方法有（）。
- A、匿报应税财产和收入
- B、利用避税港
- C、不合理分摊成本
- D、转移定价
- E、套用税收协定
正确答案:B,C,D,E
第5题：
下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。
A.国际避税地也称避税港.税务天堂.税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
B.利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E.对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
B.利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E.对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
答案：B,C
解析：
选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。
第6题：
跨国公司进行国际避税的方法有多种多样,但是,()则不是进行国际避税的方法。
A、套用第三国税约
B、转让定价
C、匿报应税财产和收入
D、利用避税地设立基地公司
参考答案：C
第7题：
下列属于国际反避税基本方法的有（ ）。
A.利用税收协定避税
B.利用资本弱化避税
C.防止利用避税地避税
D.转让定价调整
E.加强税收多边合作
B.利用资本弱化避税
C.防止利用避税地避税
D.转让定价调整
E.加强税收多边合作
答案：C,D,E
解析：
选项A、B属于国际避税的方法。
第8题：
下列方式中属于国际避税的一般方式有()。
A 通过课税主题转移来避税
B通过转让定价来避税
C利用公司的组织形式来避税
D 通过不合理保留利润来避税
参考答案:ABCD
第9题：
下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。
A、国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
答案：B,C
解析：
选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展：（1）国际避税的方法包括：①选择有利的企业组织形式避税。②个人住所和公司居所转移避税。③利用转让定价避税。④利用税收协定避税。⑤利用资本弱化避税。⑥利用信托转移财产避税。⑦利用避税港中介公司避税。⑧利用错配安排进行避税。（2）国际反避税基本方法：①防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施。②防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税的一般措施。③防止利用避税地避税的措施。④转让定价调整。⑤加强税收多边合作。
第10题：
跨国公司进行转让定价税收筹划的主要方式有哪些？
正确答案: 主要有两种方式：
一是直接转让定价，就是A国和B国之间直接进行转让定价，规避税负；
二是间接转让定价，即为了利用和C国等有关的税收协定等优惠，A国和B国通过在C国设立导管公司进行转让定价，达到规避税负的目的。