税法

单选题李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（　）元。A 50000B 70000C 90000D 100000

题目
单选题
李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（　）元。
A

50000

B

70000

C

90000

D

100000

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 拍卖字画按照财产转让所得，应纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

2012年度中国公民赵某取得以下所得：

(1)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000元每月从中拿出500元通过国家机关捐赠给贫困地区。

(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，该字画原值和收藏发生的费用合计为100000元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000元。

(3)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。

赵某全年兼职所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A.5200

B.4840

C.4080

D.2160

赵某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。A.0

B.1000

C.1800

D.2800

拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.50000

B.70000

C.90000

D.100000

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！


问题 1 答案解析：C

捐赠扣除限额=(3000-800)×30%=660(元)，大于实际捐赠支出，所以捐赠支出500元可以据实扣除，应缴纳个人所得税=(3000-800-500)×20%×12=4080(元)。



问题 2 答案解析：B
(1)特许权使用费所得应缴纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)，实际缴纳8000元，无需补税；(2)股息应缴纳个人所得税=10000×20%=2000(元)，实际缴纳1000元，应补缴个人所得税=2000-1000=1000(元)。

问题 3 答案解析：B
拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

第2题：

中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。 2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税( )元。

A．15480

B．20640

C．82780

D．112780


正确答案：C
解析：应纳个人所得税=[(12000-4800)×20%-375]×12+(500000-100000- 50000)×20%=82780(元)

第3题：

【资料3】

2011 年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：

（1）利用业余时间兼职，1～12 月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000 元，均从中拿出500 元通过国家机关捐赠给贫困地区。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000 元，该字画原值和收藏发生的费用合计为100000 元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000 元。

（3）从A 国取得特许权使用费收入折合人民币40000 元，在A 国缴纳了个人所得税8000 元；从B 国取得股息折合人民币10000 元，在B 国缴纳了个人所得税1000 元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

赵某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。

A、0

B、1000

C、1800

D、2800


正确答案：B
专家解析：
正确答案：B
（1）特许权使用费所得应缴纳个人所得税＝40000×（1－20%）×20%＝6400（元），实际缴纳8000 元，无需补税；
（2）股息应缴纳个人所得税＝10000×20%＝2000（元），实际缴纳1000 元，应补税＝2000－1000＝1000（元）。

第4题：

中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
（1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。
（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。
（4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
（5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。
（6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<4>、李某将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳个人所得税（ ）元。

A.4500
B.7200
C.9000
D.0

答案：C
解析：
境外股票转让收益应纳税额＝45000×20％＝9000（元）

第5题：

刘先生喜爱收藏，2011年通过拍卖行将～幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A．7300

B．4800

C．4400

D．6600


正确答案：D
个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税=220000×3%=6600(元)。

第6题：

李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。


参考答案：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税，该拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税=50000×2%=1000（元）

第7题：

张先生委托业德拍卖行拍卖自己珍藏的一幅古字画。下列行为中，符合法律规定的有（ ）。

A．张先生委托李女士代为竞买自己的古字画

B．张先生向业德拍卖行说明古字画的瑕疵

C．业德拍卖行安排工作人员参与竞买张先生的古字画

D．张先生在拍卖开始前撤回自己的古字画

E．古字画拍卖成交后，张先生与业德拍卖行签署成交确认书


正确答案：BD

第8题：

（一）

2007年度中国公民赵某有如下所得：

（1）每月工资3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。

（2）2006年10月赵某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2004年购入。2007年4月赵某以80

万元的价格购买另一处住房。

（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，1一12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。

根据上述资料回答下列问题：

79.2007年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A.5120

B.4490

C.4250

D.3115


正确答案：B
绩效工资按一次性奖金办法计算。30000÷12=2500（元），适用税率15％，速算扣除数1250
应缴纳个人所得税=（3000—1600）×10％一25+30000×15％一125=4490（元）

第9题：

中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
（1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。
（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。
（4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
（5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。
（6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、李某单位支付工资、薪金合计应预扣预缴个人所得税（ ）元。

A.495
B.665
C.534
D.440

答案：A
解析：
企业为个人支付的商业保险金，并入当月工资，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
单位支付的工资、薪金应预扣预缴税额＝（8500×12＋4500－5000×12－1500×12－1000×12）×3％＝495（元）

第10题：

中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
（1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。
（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。
（4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
（5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。
（6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<5>、李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A.30000
B.40000
C.50000
D.60000

答案：A
解析：
税法规定，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20％税率缴纳个人所得税。
李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税＝（300000－100000－50000）×20％＝30000（元）

更多相关问题
相关内容