税法

多选题根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。A修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上B修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C修理后固定资产的使用年限延长2年以上D经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

题目
多选题
根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。
A

修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

B

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

C

修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D

经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

参考答案和解析
正确答案： A,D
解析： 固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
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第1题：

企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是()

A、固定资产的改建支出

B、固定资产的大修理支出

C、无形资产摊销

D、其他作为长期待摊费用的支出


参考答案：ABCD

第2题：

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

A．未经核定的准备金支出

B．租入固定资产的改建支出

C．固定资产的大修理支出

D．赞助支出


正确答案：BC

第3题：

在计算应纳税所得额时,下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除()

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.其他应当作为长期待摊费用的支出


答案：ABCD

第4题：

根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。

A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

答案：A,B,C,D
解析：
选项E：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

第5题：

下列关于长期待摊费用的税务处理，表述错误的有（ ）。

A.固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除
B.企业的固定资产修理支出，按期摊销扣除
C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
E.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年

答案：B,E
解析：
选项B，企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除；选项E，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

第6题：

根据《企业所得税法》的规定，下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的的有( )。

A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B．租入固定资产的改建支出

C．固定资产的大修理支出

D．未提足折旧的固定资产的改建支出

E．自创商誉


正确答案：ABC
解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照《企业所得税法》的规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；(2)租入固定资产的改建支出；(3)固定资产的大修理支出；(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。

第7题：

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（ ）。

A．经过修理后的固定资产被用于新的用途

B．发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上

C．经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上

D．经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上

E．发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上


正确答案：CE
固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

第8题：

在计算应纳税所得额时,企业发生的下列哪些支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除?

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.固定资产的大修理支出

C.租入固定资产的改建支出

D.其他应当作为长期待摊费用的支出


正确答案：ABCD

第9题：

下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有()。

A:固定资产的大修理支出
B:固定资产的日常修理支出
C:融资租入固定资产的改建支出
D:经营租入固定资产的租赁费支出
E:已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案：A,E
解析：
选项B固定资产的日常修理支出可以作为费用直接在当期扣除；选项C，融资租入固定资产的改建支出，通过计提折旧扣除。

第10题：

企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（）。

  • A、3年
  • B、4年
  • C、5年
  • D、10年

正确答案:A

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