税法

单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生的与运费有关的下列业务中，允许按照运费金额的7%计算抵扣进项税的是（）A 购入自用的小汽车支付的运输费，取得国内公路货运发票B 进口原材料支付的运输费，取得国际货物运输发票C 销售货物同时负责送货而向购买方收取的运输费D 购买生产用设备支付的运输费，取得国营铁路货运发票

题目
单选题
某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生的与运费有关的下列业务中，允许按照运费金额的7%计算抵扣进项税的是（）
A

购入自用的小汽车支付的运输费，取得国内公路货运发票

B

进口原材料支付的运输费，取得国际货物运输发票

C

销售货物同时负责送货而向购买方收取的运输费

D

购买生产用设备支付的运输费，取得国营铁路货运发票

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 选项A：企业购入自用的小汽车不得抵扣进项税，所以对应的运输费也不得计算抵扣进项税；
选项B：取得国际货物运输发票的，不能计算抵扣进项税；
选项C://向购买方收取的运费，应作为增值税的价外费用，价税分离后计算销项税。
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第1题：

增值税一般纳税人外购货物取得承运部门开具的运费普通发票一张，可根据运费普通发票上注明运费金额依( )的扣除率计算进项税额，准予从当期销项税额中抵扣。

A．7%

B．10%

C．13%

D．17%


正确答案：A

第2题：

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ ）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额


正确答案：C
购进废旧物资进项税额的确定与抵扣的最新规定。 

第3题：

按照现行增值税暂行条例的规定,下列说法正确的是()。

A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税

B.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

C.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税

D.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税


参考答案：D

第4题：

计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。


正确答案:正确

第5题：

增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（ ）。

A.销售原材料支付的运费
B.外购生产设备支付的运费
C.外购用于集体福利的货物支付的运费
D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

答案：C
解析：
(1)选项ABD：属于外购交通运输服务用于可抵扣进项税额(能产生销项税额)的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C：属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

第6题：

某增值税的一般纳税人，取得运输部门的发票上注明购进货物支付运费90元、装卸费20元、仓储费30元。所以按7%计算可抵扣的进项税为（ ）元。

A．6.3

B．7.7

C．9.8

D．10.15


正确答案：A
本题考核点为准予抵扣的进项税额。一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除（90×7%＝6.3），但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。

第7题：

纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。 （ ）


正确答案：×
企业发生的销货运费按规定可以抵扣增值税进项税。 

第8题：

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（外购非增值税应税项目支付的运输费用）。


正确答案：
（外购非增值税应税项目支付的运输费用）

第9题：

增值税中准予抵扣的进项税额中要有（）。

A、一般纳税人购入货物或者应税劳务的进项税额，未从销售方取得增值税专用发票
B、一般纳税人进口货物的进项税额，未从海关取得完税凭证
C、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和13%的扣率计算进项税额
D、一般纳税人外购或者销售货物（包括固定资产）所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依11%的扣除率计算进项税额

答案：C,D
解析：
本题考查的是增值税进项税额的扣除。根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；（4）一般纳税人外购或者销售货物（包括固定资产）所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依11%的扣除率计算进项税额；（5）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额。

第10题：

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

  • A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
  • B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
  • C、增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
  • D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

正确答案:C

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