税法
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相似问题和答案
第1题：
跨国联属企业利用避税港进行国际避税主要是通过在避税港设立下列哪种机构来实施国际避税？（ ）
A．常设机构
B．固定基地
C．踏脚石传输公司
D．基地公司
正确答案：D
【考点】跨国避税
【解析】通过征税对象的转移进行国际避税最主要的方式有以下两种：一是跨国联属企业的转移定价，即跨国联属企业在进行交易时不按一般市场价格标准，而是基于逃避有关国家税收的目的来确定相互之间的交易价格，或人为地提高交易价格或压低交易价格，使利润从税赋高的国家转移到税赋低的国家，以逃避税收。另一是通过在避税港设立基地公司，将在避税港境外的所得和财产汇集在基地公司的帐户下．从而达到逃避税收的目的。因此正确答案是D。
【解析】通过征税对象的转移进行国际避税最主要的方式有以下两种：一是跨国联属企业的转移定价，即跨国联属企业在进行交易时不按一般市场价格标准，而是基于逃避有关国家税收的目的来确定相互之间的交易价格，或人为地提高交易价格或压低交易价格，使利润从税赋高的国家转移到税赋低的国家，以逃避税收。另一是通过在避税港设立基地公司，将在避税港境外的所得和财产汇集在基地公司的帐户下．从而达到逃避税收的目的。因此正确答案是D。
第2题：
下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。
A、国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
答案：B,C
解析：
选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展：（1）国际避税的方法包括：①选择有利的企业组织形式避税。②个人住所和公司居所转移避税。③利用转让定价避税。④利用税收协定避税。⑤利用资本弱化避税。⑥利用信托转移财产避税。⑦利用避税港中介公司避税。⑧利用错配安排进行避税。（2）国际反避税基本方法：①防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施。②防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税的一般措施。③防止利用避税地避税的措施。④转让定价调整。⑤加强税收多边合作。
第3题：
跨国纳税人利用避税港从事国际避税,主要是通过在当地设立基地公司,虚构避税港营业以转移和累积利润。()
此题为判断题(对，错)。
参考答案：正确
第4题：
国际避税的主要方式有（）。
- A、主体转移避税
- B、跨国关联企业通过转移定价和不合理分摊成本费用进行避税。
- C、跨国企业利用避税港进行避税。
- D、跨国投资人有意弱化股份投资进行避税。
正确答案:A,B,C,D
第5题：
简述各国防止纳税人利用避税港进行国际避税的主要措施
正确答案:1.是通过法律禁止纳税人在避税港设立基地公司，如英国
2.是禁止非正常的利润转移，如比利时
3.是取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇，以打击纳税人在避税港设立基地公司积累利润的积极性，如美国。
第6题：
下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。
A.国际避税地也称避税港.税务天堂.税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
B.利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E.对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
B.利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E.对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
答案：B,C
解析：
选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。
第7题：
属于跨国公司进行国际避税的方法有（）。
- A、匿报应税财产和收入
- B、利用避税港
- C、不合理分摊成本
- D、转移定价
- E、套用税收协定
正确答案:B,C,D,E
第8题：
所谓避税地,又称避税港、避税天堂等,通常是指通过提供普遍的税收优惠而使跨国纳税人借以从事经常性的避税活动的国家和地区。()
此题为判断题(对，错)。
参考答案：正确
第9题：
有关国家可能运用的反避税港的措施是（）。
- A、控制本国纳税人流出
- B、严格监督避税港国家的税务管理
- C、改变避税港国家的税收制度
- D、阻止利用避税港的计划得以实现
正确答案:D
第10题：
如何才能有效地管制跨国联属企业利用转移定价进行国际避税？
正确答案:利用转移定价在跨国联属企业内部之间进行收入和费用的不合理分摊从而实现利润的人为转移是国际避税最常见的一种形式，它不仅导致相关国家税收利益的丧失，损害相关国家的财政利益和税收主权，而且使那些在国际经济活动中守法经营者处于不利地位，破坏了公平竞争的秩序，违反征税公平原则，因而引起各国政府的严重关注，并纷纷通过国内立法或缔结国际税收协定加以防止。目前为了防止跨国联属企业通过转移定价进行国际避税，许多国家均在税法上赋予税务机关根据正常交易原则对转移定价进行重新调整的权力，使联属企业在各国经济实体的利润额尽可能符合各自的实际经营状况，有关国家能征到理应属于它的那部分税额，从而排除了跨国联属企业通过转移利润减轻税负的可能性。近年来一些国家开始对传统的转移定价税制进行改革，主要措施有
1.扩大正常交易原则下可比对象的范围，增补了以利润比较为依据的有关管制转移定价的新方法，同时赋予税务机关在采用各种管制方法上更大的灵活性
2.适当放宽和弹性处理正常交易原则适用中的可比性要求
3.推行预约定价制，变事后审查为事前预防，此外就防止国际避税的国际合作而言，建立完善的国际税收情报交换制度也显得相当重要。