税法

单选题甲是生产规模较大、利润水平较高的白酒生产企业。该企业设立了自己的销售公司乙。2018年8月甲销售给乙公司粮食白酒5000箱，每箱24斤，单价每斤50元（不含增值税），乙公司当月把该批白酒全部销售给经销商丙公司，销售价格为单价每斤200元（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。A 甲企业的消费税计税价格不应由税务机关核定B 甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤130元（不含增值税）C 甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤110元（不含增值税）D 甲企业的消费税计税价格税务局可以按照每斤50

题目
单选题
甲是生产规模较大、利润水平较高的白酒生产企业。该企业设立了自己的销售公司乙。2018年8月甲销售给乙公司粮食白酒5000箱，每箱24斤，单价每斤50元（不含增值税），乙公司当月把该批白酒全部销售给经销商丙公司，销售价格为单价每斤200元（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。
A

甲企业的消费税计税价格不应由税务机关核定

B

甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤130元（不含增值税）

C

甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤110元（不含增值税）

D

甲企业的消费税计税价格税务局可以按照每斤50元（不含增值税）

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第1题：

下列各选项属于排他实施许可合同的是（）。

A.甲公同与乙公司约定，甲公司自1997年至2007年可以在全国范围内生产、销售乙公司的专利产品

B.甲公司与乙公司约定，甲公司自1997年至2007年可以在全国范围内生产、销售乙公司的专利产品，同时，乙公司不得再允许其他公司、个人生产、销售该专利产品

C.甲公司与乙公司约定，双方相互使用对方的专利技术，同时双方均不得允许第三人实施自己的专利技术

D.甲公司与乙公司约定，甲公司自1997年至2007年可以在全国范围内生产、销售乙公司的专利产品，同时，乙公司不得再允许其他公司、个人生产、销售该专利产品，甲公司自己也不得生产销售该专利产品


参考答案：B, C

第2题：

下列不属于经营者集中的情形是( )。

A．甲企业与乙企业合并

B．甲企业通过协议方式收购乙公司的股份，达到对乙公司的控股

C．甲企业长期为乙企业提供自己生产的产品

D．甲企业与乙企业通过联营，甲企业对乙企业的经营施加决定性的影响


正确答案：C
解析：本题考核经营者集中的情形。本题选项A属于经营者集中的“合并”；选项B属于经营者集中的“通过取得股权或者资产的方式取得对其他经营者的控制权”；选项D属于“通过联营取得对其他经营者的控制权或者能够对其他经营者施加决定性影响”。

第3题：

甲、乙、丙三家药品批发企业下列购销复方甘草片 的行为，不符合规定的是( )

A.乙从甲购进并销售给丙

B.甲从药品生产企业购进并销售给乙

C.甲从药品生产企业购进并销售给医疗机构

D.乙从甲购进并销售给零售药店(2016执业药师药事管理与法规真题)


答案：A

第4题：

根据以下资料，回答27~28题。

甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2012年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理(注：假定白酒厂没有同类白酒售价)。

白酒厂的处理是否正确?并说明理由。


正确答案：
白酒厂的处理不正确。白酒，一取得了加工费，应就加工费确认加工劳务收入，可以开具增值税专用发票，缴纳相应增值税，另按《消费税暂行条例》及其实施细则规定：受托方是法定的代收代缴义务人，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

第5题：

甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2010年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理，

注：假定白酒厂没有同类白酒售价。

请问：

(1)白酒厂的处理是否正确?并说明理由。

(2)如不正确，请作出正确的税务处理。


正确答案：

第6题：

甲企业2013年6月与乙企业签订一份白酒销售合同，合同中注明白酒的销售数量为70吨，但是并未注明相应的金额。已知白酒市场价格为1万元/吨，则甲企业和乙企业共应缴纳印花税()元。

A.10

B.210

C.420

D.700


正确答案：C
解析：按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花。甲企业和乙企业共应缴纳印花税=70×10000×0.3‰×2=420(元)。

第7题：

甲企业2019年5月委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元(不含税)和3000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白酒1000公斤,黄酒1000公斤,则下列陈述正确的是()。

A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税

B.甲企业实际负担的消费税为3050元

C.乙企业代收代缴的消费税为3850.62元

D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元


参考答案：AC

第8题：

甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中,构成专利侵犯的是()

A.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司

B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

C.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用

D.购买甲公司制造的该专利产品后销售给丁公司


参考答案：A

第9题：

若2002年初甲公司就已取得注册商标专用权，下列行为中侵犯甲公司商标权的是( )。

A．乙公司在白酒上使用与甲公司注册商标相近似的“地湖”商标

B．丙公司未经甲公司同意，将甲公司的注册商标更换到自己公司的白酒上，用来招待客户

C．丁公司未经甲公司同意，将甲公司的注册商标更换到自己公司的白酒上，投入市场

D．乙公司为丁公司的已更换了甲公司注册商标的白酒提供仓储、运输


正确答案：AC
AC。解析：《商标法》第52条规定：有下列行为之一的，均属侵犯注册商标专用权：（一）未经商标注册人的许可，在同一种商品或者类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标的；（二）销售侵犯注册商标专用权的商品的；（三）伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识的；（四）未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的；（五）给他人的注册商标专用权造成其他损害的。

第10题：

甲公司与乙公司签订代销机器设备的合同。合同约定，乙公司代理销售甲公司生产的设备，每台8000元。甲公司除按季度支付给乙公司一定的报酬之外，还将根据该设备的销售量给予乙公司一定比例的提成。则下列说法中正确的是：()

A:乙公司可以自己买入该批设备，但不能再要求甲公司向其支付报酬
B:若乙公司以每台9000元向丙公司卖出该设备5台，则多得的5000元收入应归甲公司
C:甲公司有权随时解除合同
D:购买设备者不付款的，乙公司应赔偿甲公司因此所受的损害

答案：B,C,D
解析：
《合同法》第419条规定：行纪人卖出或者买入具有市场定价的商品，除委托人有相反的意思表示的以外，行纪人自己可以作为买受人或者出卖人。行纪人有前款规定情形的，仍然可以要求委托人支付报酬。因此，A项错误。《合同法》第418条第2款规定：行纪人高于委托人指定的价格卖出或者低于委托人指定的价格买入的，可以按照约定增加报酬。没有约定或者约定不明确，依照本法第61条的规定仍不能确定的，该利益属于委托人。因此，B项正确。《合同法》对行纪合同双方当事人的解除权并无直接规定，而依《合同法》第423条规定，本章没有规定的，适用委托合同的有关规定。另第410条规定：委托人或者受托人可以随时解除委托合同。因解除合同给对方造成损失的，除不可归责于该当事人的事由以外，应当赔偿损失。故行纪合同的双方当事人也有任意解除合同权。因此，C项正确。《合同法》第421条规定：行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外。因此，D项正确。

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