税法

问答题(八)  上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。  要求:请分别计算该公司进口环节应纳关税、消费税和增值税。

题目
问答题
(八)  上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。  要求:请分别计算该公司进口环节应纳关税、消费税和增值税。
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第1题:

北京市某进出口公司从新加坡进口货物一批,货物实际成交价格折合人民币为1430万元(包括单独计价并经海关审查属实的向自己采购代理人支付的买方佣金30万元,但不包括买方负担的包装材料费65万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%,增值税税率为17%,消费税税率为l0%。 要求:请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。


参考答案:

(1)计算应纳关税
关税完税价格=1430-30+65+35=1500(万元)
关税=关税完税价格×关税税率=1500×20%=300(万元)
(2)计算应纳消费税
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) =(1500+300)÷(1—10%)=2000(万元) 消费税=组成计税价格×税率 =2000×10%=200(万元)
(3)计算应纳增值税
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 =1500+300+200=2000(万元)
增值税=组成计税价格×税率 =2000×17%=340(万元)


第2题:

某进出口公司从德国进口一批货物,以采购地离岸价格成交,成交总价为2000万元人民币,运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为12%。经海关审定,其成交价格正常。要求:请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。


参考答案:完税价格=2000+100=2100(万元)应纳关税税额=2100*12%=252(万元)

第3题:

上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为 1465万元,另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。

根据上述资料回答以下问题:

该公司应纳关税为( )万元。

A.400

B.300

C.200

D.100


正确答案:B
解析:关税完税价格=离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费=1465+35万元=1500万元
关税=关税完税价格×关税税率=(1500×20%)万元=300万元

第4题:

上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元,但不包括与货物一体的容器费50万元、支付的购货佣金15万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。

要求:请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。


正确答案:
⑴计算应纳关税  
关税完税价格=成交价格+软件费-购货佣金+运保费  
=1410+50-15+35=1480(万元)  
关税=关税完税价格×关税税率  
=1480×20%=296(万元)  
⑵计算应纳消费税  
组成计税价格  
=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)  
=(1480+296)÷(1-10%)=1973.33(万元)  
消费税=组成计税价格×税率  
=1973.33×10%=197.33(万元)  
⑶计算应纳增值税  
组成计税价格  
=关税完税价格+关税+消费税  
=1480+296+197.33  
=1973.33(万元)  
增值税=组成计税价格×税率  
=1973.33×17%  
=335.47(万元)  

第5题:

某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货佣金10万元和包装费5万元),另支付货物运抵我国大连港的运费、保险费等共45万元。假设该货物适用关税税率50%、增值税税率17%、消费税税率30%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。


正确答案:
(1)计算应纳关税 
关税完税价格=离岸价+除购货佣金以外的佣金+运保费=1410-10+45=1445(万元) 
关税=1445×50%=722.5(万元) 
(2)计算应纳消费税 
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(1445+722.5)÷(1-30%)=3096.43(万元) 
消费税=组成计税价格×税率=3096.43×30%=928.93(万元) 
(3)计算应纳增值税 
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1445+722.5+928.93=3096.43(万元) 
增值税=组成计税价格×税率=3096.43×17%=526.39(万元)  
【该题针对“增值税应纳税额的计算”,“消费税计算”,“关税应纳税额计算”知识点进行考核】 

第6题:

《海关法》规定,进出口货物的完税价格,由海关以该货物的( )为基础审查确定。

A、成交价格

B、租金

C、离岸价格

D、到岸价格


参考答案:A

第7题:

上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币 1520万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金20万元,但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金10万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等30万元(假设该货物适用关税税率为 7%)。则该公司应纳关税为( )万元。

A.106.4

B.108.5

C.111.3

D.112.7


正确答案:C
解析:该进口货物完税价格:离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费=1520 +50+10-20+30=1590(万元);进口环节关税=1590×7%=111.3(万元)。

第8题:

某公司进口货物一批,CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元,含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元,该货物进口关税税率为10%,根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日,该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为( )元。

A.185

B.275

C.280

D.291


正确答案:B
解析:进口货物完税价格=成交价格-进口后装配调试费=600-50=550(万元)
  关税税额=550×10%=55(万元)
  关税应于1月24日前纳税,该公司25日纳税,滞纳l天,滞纳金为55×0.5‰×10000 =275(元)。

第9题:

出口货物完税价格由海关以货物向境外销售的成交价格为基础审定,即出口的离岸价格。( )


正确答案:×
出口货物完税价格由海关以货物向境外销售的成交价格为基础审定,并包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。但其中包含的出口关税税额,应当扣除。

第10题:

北京某进出口公司从美国进口货物一批,货物成交价折合人民币为1400万元,境外运费和保险费合计100万元,另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料,回答下列问题:

该公司应纳消费税是( )万元。
A.200
B.500
C.700
D.800

答案:A
解析:
本题考查消费税应纳税额的计算。应纳税额=组成计税价格×税率。应纳消费税=2000×10%=200(万元)。

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