税法
问答题计算该上市公司1月预扣预缴张某的个人所得税。
题目
问答题
计算该上市公司1月预扣预缴张某的个人所得税。
参考答案和解析
正确答案：
根据《个人所得税法》的规定,津贴、补贴也属于工资、薪金范畴,但差旅费津贴不属于工资、薪金性质的津贴,不予征税。
居民个人取得的综合所得可以扣除的项目包括基础费用扣除5000元/月以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。专项扣除为居民个人缴纳的国家规定的五险一金,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,其他扣除包括符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出。本题中,公司预扣预缴张某工资、薪金个人所得税时,可扣除的专项附加扣除包括:赡养老人支出,由于张某是独生子女,按照每月定额扣除2000元;首套住房贷款利息支出,在实际发生年度按照每月定额扣除1000元。
1月工资预扣预缴应纳税所得额=12000+500-5000-1000-2000=4500(元),适用3%的预扣率。
该上市公司1月预扣预缴张某的个人所得税=4500×3%=135(元)。
根据《个人所得税法》的规定,津贴、补贴也属于工资、薪金范畴,但差旅费津贴不属于工资、薪金性质的津贴,不予征税。
居民个人取得的综合所得可以扣除的项目包括基础费用扣除5000元/月以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。专项扣除为居民个人缴纳的国家规定的五险一金,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,其他扣除包括符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出。本题中,公司预扣预缴张某工资、薪金个人所得税时,可扣除的专项附加扣除包括:赡养老人支出,由于张某是独生子女,按照每月定额扣除2000元;首套住房贷款利息支出,在实际发生年度按照每月定额扣除1000元。
1月工资预扣预缴应纳税所得额=12000+500-5000-1000-2000=4500(元),适用3%的预扣率。
该上市公司1月预扣预缴张某的个人所得税=4500×3%=135(元)。
解析：
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相似问题和答案
第1题：
2019年5月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得20000元，张某应被预扣预缴个人所得税（ ）元。
A.600
B.2800
C.3200
D.4000
B.2800
C.3200
D.4000
答案：C
解析：
张某应被预扣预缴个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。
第2题：
中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下：
(1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。
(2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。
(3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。
(4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。
(其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)
附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)
居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。
(2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。
(3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。
(1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。
(2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。
(3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。
(4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。
(其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)
附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)
居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。
(2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。
(3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。
答案：
解析：
(1)1月工资预扣预缴应纳税所得额=10 000-1 000-5 000-1000=3 000(元)；
1月被预扣预缴个人所得税税额=3 000×3％=90(元)。
(2)兼职培训所得被预扣预缴个人所得税税额=40 000×(1-20％)× 30％-2 000=7 600(元)。
(3)通过国家机关向养老院的捐赠，属于公益性捐赠，税前扣除限额=20 000×30％=6 000(元)，
实际发生额5 000元<税前扣除限额6 000元，可以据实在税前扣除。
李某中奖所得应缴纳的个人所得税=(20 000-5000)×20％=3000(元)。
(4)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。
李某从丙公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税=80 000×50％×20％=8 000(元)；
个人转让境内上市公司股票免征个人所得税。
1月被预扣预缴个人所得税税额=3 000×3％=90(元)。
(2)兼职培训所得被预扣预缴个人所得税税额=40 000×(1-20％)× 30％-2 000=7 600(元)。
(3)通过国家机关向养老院的捐赠，属于公益性捐赠，税前扣除限额=20 000×30％=6 000(元)，
实际发生额5 000元<税前扣除限额6 000元，可以据实在税前扣除。
李某中奖所得应缴纳的个人所得税=(20 000-5000)×20％=3000(元)。
(4)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。
李某从丙公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税=80 000×50％×20％=8 000(元)；
个人转让境内上市公司股票免征个人所得税。
第3题：
稿酬所得应预扣预缴税额计算公式为()。
A.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%
B.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%×70%
C.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%-速算扣除数
D.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
答案：A
第4题：
单选题
中国公民张某为某高校教授，2019年1月受某上市公司邀请于每个周末去该公司演讲一次，每次该公司支付张某3000元报酬。该上市公司1月应预扣预缴张某个人所得税()元。
A
210
B
360
C
1760
D
1920
正确答案：
D
解析：
第5题：
居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：
（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。
（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。
（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。
（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。
（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除）
附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。
（2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。
（3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。
（4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
（5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。
（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。
（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。
（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。
（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除）
附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。
（2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。
（3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。
（4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
（5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
答案：
解析：
（1）2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=（10000×12-60000-1000×12-2000×12-1000×12）×3%-330=30（元）。
（2）确定年终奖税率：60000÷12=5000（元），税率为10%，速算扣除数为210，
年终奖应缴纳的个人所得税额=60000×10%-210=5790（元）。
（3）张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。
（4）张某取得的2019年综合所得应纳税所得额=120000+20000×（1-20%）-60000-12000-24000-12000=28000（元）
应缴纳的个人所得税额=28000×3%=840（元）。
（5）张某已纳税额=330+30+3200=3560（元），大于应纳税额，张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额=3560-840=2720（元）。
（2）确定年终奖税率：60000÷12=5000（元），税率为10%，速算扣除数为210，
年终奖应缴纳的个人所得税额=60000×10%-210=5790（元）。
（3）张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。
（4）张某取得的2019年综合所得应纳税所得额=120000+20000×（1-20%）-60000-12000-24000-12000=28000（元）
应缴纳的个人所得税额=28000×3%=840（元）。
（5）张某已纳税额=330+30+3200=3560（元），大于应纳税额，张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额=3560-840=2720（元）。
第6题：
某作家的一部长篇小说从2019年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2月10日该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社预扣预缴稿酬个人所得税表述正确的是（ ）。
A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
D.应以预付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
D.应以预付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
答案：C
解析：
同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
第7题：
中国公民张某为某高校教授，2019年1月受某上市公司邀请于每个周末去该公司演讲一次，每次该公司支付张某3000元报酬。该上市公司1月应预扣预缴张某个人所得税（ ）元。
A.210
B.360
C.1760
D.1920
B.360
C.1760
D.1920
答案：D
解析：
劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。张某1月取得劳务报酬收入=3000×4=12000（元）。每次收入＞4000元，预扣预缴应纳税所得额=每次收入×（1-20%）=12000×（1-20%）=9600（元），该上市公司1月应预扣预缴张某个人所得税=9600×20%=1920（元）。
第8题：
2019年3月居民李某，取得非任职的上市公司独立董事费用20000元，下列关于李某预扣预缴个人所得税的说法正确的有（ ）。
A.应按照“工资薪金所得”预扣预缴个人所得税
B.应按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税
C.工资薪金预扣预缴适用3%～45%综合所得税率表
D.劳务报酬所得适用20%～40%个人劳务报酬所得预扣预缴税率表
E.应预扣预缴个人所得税3200元
B.应按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税
C.工资薪金预扣预缴适用3%～45%综合所得税率表
D.劳务报酬所得适用20%～40%个人劳务报酬所得预扣预缴税率表
E.应预扣预缴个人所得税3200元
答案：B,D,E
解析：
非任职上市公司独立董事费收入应按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税，李某应预扣预缴个人所得税＝20000×（1－20%）×20%＝3200（元）。
第9题：
问答题
王某1～3月被任职单位预扣预缴的个人所得税。
正确答案：
累计预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税时,应扣除各项费用、专项以及附加扣除项目和依法确定的其他扣除。基础费用扣除为5000元/月,专项扣除为居民个人缴纳的国家规定的五险一金,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。本题中,王某在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照400元/月定额扣除;王某在省会(首府)城市的,住房租金支出1500元/月定额扣除。
①1月累计预扣预缴应纳税所得额=8400-5000-740-400-1500=760(元),适用预扣率为3%。则王某1月被预扣预缴税额=760×3%=22.8(元)。
②2月累计预扣预缴应纳税所得额=8400×2-(5000+740+400+1500)×2=1520(元),适用预扣率为3%。则王某2月被预扣预缴税额=1520×3%-22.8=22.8(元)。
③3月累计预扣预缴应纳税所得额=8400×3+3000-(5000+740+400+1500)×3=5280(元),适用预扣率为3%。则王某3月被预扣预缴税额=5280×3%-22.8-22.8=112.8(元)。
累计预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税时,应扣除各项费用、专项以及附加扣除项目和依法确定的其他扣除。基础费用扣除为5000元/月,专项扣除为居民个人缴纳的国家规定的五险一金,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。本题中,王某在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照400元/月定额扣除;王某在省会(首府)城市的,住房租金支出1500元/月定额扣除。
①1月累计预扣预缴应纳税所得额=8400-5000-740-400-1500=760(元),适用预扣率为3%。则王某1月被预扣预缴税额=760×3%=22.8(元)。
②2月累计预扣预缴应纳税所得额=8400×2-(5000+740+400+1500)×2=1520(元),适用预扣率为3%。则王某2月被预扣预缴税额=1520×3%-22.8=22.8(元)。
③3月累计预扣预缴应纳税所得额=8400×3+3000-(5000+740+400+1500)×3=5280(元),适用预扣率为3%。则王某3月被预扣预缴税额=5280×3%-22.8-22.8=112.8(元)。
解析：
暂无解析
第10题：
问答题
甲单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。
正确答案：
居民个人取得的综合所得可以扣除的项目包括基础费用扣除5000元/月以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。专项扣除为居民个人缴纳的国家规定的五险一金,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,其他扣除包括符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出。其中,单位统一组织为员工购买符合规定的商业健康保险产品,在办理投保手续的当月应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目,计入个人收入。本题中,子女教育支出,李某每月可定额扣除1000元,商业健康保险支出,李某从2月开始每月定额扣除200元。则:
1月累计预扣预缴应纳税所得额=25000+3000-5000-1000=22000(元),适用预扣率3%,李某1月被甲单位预扣预缴个人所得税=22000×3%=660(元)。
居民个人取得的综合所得可以扣除的项目包括基础费用扣除5000元/月以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。专项扣除为居民个人缴纳的国家规定的五险一金,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,其他扣除包括符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出。其中,单位统一组织为员工购买符合规定的商业健康保险产品,在办理投保手续的当月应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目,计入个人收入。本题中,子女教育支出,李某每月可定额扣除1000元,商业健康保险支出,李某从2月开始每月定额扣除200元。则:
1月累计预扣预缴应纳税所得额=25000+3000-5000-1000=22000(元),适用预扣率3%,李某1月被甲单位预扣预缴个人所得税=22000×3%=660(元)。
解析：
暂无解析