税法
单选题某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时问为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（ ）。A 8000元B 9200元C 13040元D 16640元
题目
8000元
9200元
13040元
16640元
相似问题和答案
第1题：
某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3、月l日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（ ）。
A．8000元
B．9200元
C．13040元
D．16640元
8000×[（36-15）×3%+1]=13040（元）。税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。
第2题：
(2007年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。
A．追缴税款
B．加收滞纳金
C．处以罚款
D．处以罚金
解析：本题考查重点是对“偷税行为的法律责任”的熟悉。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。而罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。因此，本题的正确答案为A、B、C。
第3题：
某税务机关在一次税收执法检查中接到举报，称该市的一家企业A有重大偷逃税行为。为了迅速查办结案，完成税务稽查任务，该税务机关只对举报材料进行了审查，即作出了对A处以100万元罚款的处罚决定，并告知A只有先缴纳了罚款或者提供相应的担保才能申请行政复议。A对此决定不服，认为自己没有实施被举报的税收违法行为，并向上一级税务机关申请行政复议。
根据上面案情，请回答：
（1）某税务机关在作出罚款决定过程中违反了哪些法律规定？
（2）A企业与某税务机关之间的税收争议属于什么类型？上级税务机关应否受理A企业的行政复议申请？
（3）A企业能否不通过申请行政复议而直接向人民法院起诉？法院对某税务机关的违法行为应作出何种判决？
【 考点】纳税争议
【 答案与解析】
（1）首先是违反了先调查取证后作出处罚决定的原则。根据《行政处罚法》第30条规定，某税务机关在作出罚款决定前必须先查明A企业的偷逃税事实，不能仅仅根据举报材料就作出处罚决定。其次，违反了告知义务。根据《行政处罚法》第31条规定，某税务机关在作出罚款决定前，应当将罚款决定的事实、理由和证据告知A企业，还应一并告知其享有的陈述、申辩等权利。再次，违反了听证的规定。100万元罚款属于较大数额的罚款，根据《行政处罚法》第42条的规定，某税务机关应当告知A企业有要求举行听证的权利，在其要求听证时，应当组织听证。
（2）由于税务机关作出决定的内容是罚款，按照《税收征收管理法》的规定，该税收争议属于非纳税上发生的争议。对于非纳税上的争议，纳税人有权不先缴纳罚款或提供相应担保就申请行政复议，本案中的上级税务机关应当受理A企业的行政复议申请。
（3）由于A企业与某税务机关之间的争议不属于纳税上的争议，根据《税收征收管理法》第88条第2款规定，A企业可以不通过申请行政复议而直接向人民法院起诉。在本案中，就某税务机关的执法行为来看，'其违反了上述法定程序义务，根据《行政诉讼法》第54条的规定，法院可以判决撤销或者部分撤销某税务机关的罚款决定，并可以判决其重新作出处罚决定。
第4题：
B.9200
C.13040
D.16640
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3月16日至4月5日共21天。罚款总金额＝8000×（1＋21×3%）＝13040（元）
第5题：
B.9200元
C.13040元
D.16640元
第6题：
下列关于税收优先原则的表述中，哪一项是违反我国《税收征收管理法》的？( )
A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权
C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权
B。解析：《税收征收管理法》第45条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。故ACD说法是正确的。B为正确选项。
第7题：
下列关于税收优先原则的表述中，哪些是符合我国《税收征收管理法》的?（ ）A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权
税收优先是《税收征收管理法》确立的一项非常重要的原则，其主要内容是：税务机关征收既款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。据此选项A、C、D是正确的，选项8是错误的。解答本题的依据是《税收征收管理法》第45条。
解答本题应注意税收并不是在任何情况下都优先于有担保的债权，只有在纳税人欠缴税款在先，而纳税人以其财产设定担保在后的情况下，税收才优先于有担保的债权。
第8题：
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。
A．追缴税款
B．加收滞纳金
C．处以罚款
D．处以罚金
解析：（1）选项ABC：对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50%的以5倍以上的罚款；（2）选项D：罚款属于刑事责任，不属于税务机关的权力范围。
第9题：
B.对公民李某处以60元的罚款
C.对甲企业处以600元的罚款
D.对乙企业处以2000元的罚款
第10题：
B.11000
C.12000
D.14800