税法

多选题以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（）。A销售古旧图书B外国企业无偿赞助的进口物资C百货公司进口的残疾人轮椅D其他个人销售自己使用过的物品

题目
多选题
以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（）。
A

销售古旧图书

B

外国企业无偿赞助的进口物资

C

百货公司进口的残疾人轮椅

D

其他个人销售自己使用过的物品

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第1题：

增值税的免税,减税项目由国务院规定,任何地区、部门均不得规定免税减税项目。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：√

第2题：

根据增值税的有关规定，我国现行增值税出口退(免)税政策有( )。

A．免税并退税

B．免税但不退税

C．不免税但退税

D．不免税也不退税


正确答案：ABD
解析：本题考核增值税出口退(免)税政策。增值税出口退税有三种政策：既免又退、只免不退、不免不退。

第3题：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定:“纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的,不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的( )。

A.教育作用

B.评价作用

C.强制作用

D.指引作用


参考答案：D

第4题：

根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目
B.企业将购进的钢材用于建造厂房
C.企业将购进的酒发给职工作为福利
D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

答案：D
解析：
单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利。或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项D正确。

第5题：

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A．正常报废产品耗用的原材料

B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C．生产应税产品领用的原材料

D．生产免税产品接受的劳务


正确答案：BD
解析：本题考核增值税的进项税不得抵扣的情形。不得抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进的货物和应税劳务的进项税额。(4)非正常损失购进货物的进项税额。(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。

第6题：

以下属于增值税免税项目的有()。

A.销售图书

B.提供医疗服务

C.销售农产品

D.提供国际运输服务


正确答案：ABD

第7题：

对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票?( )

A．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

B．未按规定开具增值税专用发票

C．未按规定接受税务机关检查的

D．销售的货物全部属于免税项目的

E．外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的


正确答案：BC
解析：有以下行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票：私自印制专用发票；向个人或税务机关以外的单位取得专用发票；借用他人专用发票；为他人代开专用发票；未按规定的要求开具专用发票；未按规定保管专用发票；未按规定申报专用发票的购、用、存情况；未按规定接受税务机关的检查。

第8题：

根据《房产税暂行条例》的规定，房产税的免税范围有哪些?


参考答案：(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产;
(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;
(4)个人所有非营业用的房产;
(5)经财政部批准免税的其他房产。
(6)除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

第9题：

关于增值税减免税规定的说法，正确的有（　　）。

A.咨询公司向海关特殊监管区内的单位提供咨询服务免征增值税
B.纳税人销售货物适用免税规定的，可以选择放弃免税权
C.影视公司转让著作权免征增值税
D.农业生产者销售自产农产品免征增值税
E.纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的不予免税、减税

答案：B,D,E
解析：
本题考查增值税的税收优惠。选项A：纳税人向特殊区域提供的应税服务，不属于减免税范围；选项C：个人转让著作权免税，企业转让著作权没有免税规定。

第10题：

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（　　）。

A.避孕药品和用具
B.古旧图书
C.外国企业无偿援助的进口物资和设备
D.其他个人销售自己使用过的物品

答案：A,B,D
解析：
选项C：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。

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