税法

单选题某企业拥有的房产原值为100万元。2018年全年该企业将其中的原值为20万元的房产出租，年租金20万元（不含增值税），已知当地省政府规定的房产税减除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税为（　　）万元。A 0.84B 0.4C 12D 3.07

题目
单选题
某企业拥有的房产原值为100万元。2018年全年该企业将其中的原值为20万元的房产出租，年租金20万元（不含增值税），已知当地省政府规定的房产税减除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税为（　　）万元。
A

0.84

B

0.4

C

12

D

3.07

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第1题：

单选题
某企业2016年3月进口小汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为85万元（不合增值税），另支付车辆购置税8．5万元、车辆牌照费0．1万元、保险费0．8万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。（2016年）
A

国内购置载货汽车的计税依据为85.8万元

B

进口小汽车的计税依据为关税完税价格加关税和消费税

C

受赠小汽车的计税依据应为同类小汽车的市场价格加增值税

D

国内购置载货汽车的计税依据为93.5万元


正确答案： B
解析： 选项AD://纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。故国内购置载货汽车的计税依据为85万元。选项C://纳税人受赠取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。选项B：进口小汽车的车辆购置税的计税依据=关税完税价格+关税+消费税。

第2题：

单选题
税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A

强制性、固定性

B

无偿性、固定性

C

无偿性、强制性

D

权利、义务对等


正确答案： B
解析：

第3题：

多选题
对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的有（　　）。
A

房地产开发企业的预提费用，除另有规定外不得扣除

B

取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

C

计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

D

房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的20%


正确答案： A,B,C
解析：
房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有扣除的比例限制。

第4题：

多选题
根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ） 。
A

果园

B

花圃

C

茶园

D

菜地


正确答案： C,B
解析：

第5题：

单选题
下列各项符合房产税规定的是（）。
A

对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估

B

凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中

C

对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据

D

对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税


正确答案： D
解析： 选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

第6题：

单选题
2018年8月，小王将个人位于北京的住房出租给小李，每个月向小李收取租金6000元整，那么小王出租该房屋每个月应缴纳增值税(    )元。
A

114.29

B

171.43

C

285.71

D

85.71


正确答案： C
解析：

第7题：

单选题
下列对于印花税计税依据特殊规定中说法正确的是（）。
A

应纳税额不足1角的，免税；1角以上不满2角的，按1角计算

B

按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应暂不贴花

C

应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，然后计算应纳税额

D

对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花


正确答案： D
解析： 应纳税额不足1角的，免税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算；按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价汁算金额；
没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额；对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的。只要双方未修改合同金额，一般不办理完税手续。

第8题：

多选题
下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A

纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

B

纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应由总机构汇总申报纳税

C

进口应税消费品，应由进口人或其代理人在报关地海关申报缴纳消费税

D

委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税


正确答案： A,B
解析： 选项B：纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的机构所在地申报缴纳消费税；纳税人总分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内的，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局批准，可以由总机构汇总在总机构所在地申报缴纳消费税。

第9题：

问答题
（二）　　某按月缴纳增值税的企业2018年3月生产经营应纳增值税10000元，该企业于2018年4月21日实际缴纳税款。计算应加收的滞纳金金额。

正确答案：
按照现行增值税纳税期限和结算交款期限,该企业应于2018年4月15日前缴纳税款,该企业共计滞纳6天,则应加收滞纳金=10000×0.5‰×6天=30(元)。
解析： 暂无解析

第10题：

问答题
某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下： （1）店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元、用自有设备现酿啤酒0．5吨收入20000元。 （2）KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。 （3）打包外卖餐饮收入100000元，含销售听装啤酒0．2吨收入6000元。 （4）当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。 （其他相关资料：啤酒的消费税税率为250元／吨，娱乐业营业税税率20％，啤酒屋按小规模纳税人缴纳相关增值税） 计算啤酒屋应缴纳的增值税。

正确答案： 啤酒屋应缴纳增值税=100000÷(1+3％)×3％=2912．62(元)
解析： 该啤酒屋作为营业税纳税人，不存在进项税额抵扣，购进货物支付的增值税直付的增值税直 接计入成本。

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