税法

多选题下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（　　）。A增值税一般纳税人购买需要安装设备取得的增值税专用发票上注明的税额B增值税一般纳税人购置自用小汽车取得的增值税专用发票上注明的税额C增值税一般纳税人从小规模纳税人处购买原料取得的增值税普通发票上注明的销售额计算的税额D营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

题目
多选题
下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（　　）。
A

增值税一般纳税人购买需要安装设备取得的增值税专用发票上注明的税额

B

增值税一般纳税人购置自用小汽车取得的增值税专用发票上注明的税额

C

增值税一般纳税人从小规模纳税人处购买原料取得的增值税普通发票上注明的销售额计算的税额

D

营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

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第1题：

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不可以计提加计抵减额。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第2题：

下列属于“应交税费”科目下的二级科目有( )。

A.“销项税额”

B.“进项税额”

C.“销项税额抵减”

D.“待抵扣进项税额”


参考答案：D

第3题：

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有( )。

A．抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额

B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免

D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

E．抵免限额应该分国分项进行计算


正确答案：ABCD
解析：抵免限额在企业所得税中应该采用分国不分项计算，在个人所得税中采用分国分项进行计算。

第4题：

关于税收抵免，下列说法中错误的有（ ）。

A.税收抵免允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负
B.从应纳税额中扣除的数额一律不能超过应纳税额
C.投资抵免可以使纳税人的税收负担公平
D.国外税收抵免可以避免国际双重征税
E.税收抵免通常作为政府的政策工具在实践中加以运用

答案：B,C
解析：
本题考查税收支出的分类。税收抵免，从应纳税额中扣除的数额，税收征管部门可能允许也可能不允许超过应纳税额，选项B错误。国外税收抵免是为了避免国际重复征税，使纳税人的税收负担公平；投资抵免是为了刺激投资，促进国民经济增长与发展，通过造成纳税人的税收负担不平等来实现的，选项C错误。

第5题：

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是( )。

A．抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额

B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免

D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

E．抵免限额应该分国分项进行计算


正确答案：ABCD

第6题：

关于进项税额分期抵扣——抵扣方法,下列说法不正确的是()

A、实行分2年抵扣的进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣

B、实行分2年抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣

C、实行分2年抵扣的进项税额中，纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证

D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从销项税额中扣减


正确答案：D

第7题：

将购入货物奖励给职工，则（ ）。

A．不得从销项税额中抵扣其进项税额

B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额

C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额

D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额


正确答案：A
将货物奖励给职工属于用于职工福利或个人消费，由于货物来源是购入的，则不能抵扣其进项税。 

第8题：

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,可以计提加计抵减额。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第9题：

简述进行税额不得从销项税额中抵扣的情形


答案：
解析：
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
①纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 ②增值税法规中提到的固定资产均是有形动产。（如设备、运输工具等）③明确专用于上述项目的不得抵扣，说明非专用于上述项目的，则是可以抵扣的。 纳税人租入（或购入）固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

（2）非正常损失
①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或交通运输服务；
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输业服务；
③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；
④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失。
若因不可抗力或者发生合理损耗，进项税额可以抵扣。

（3）特殊的外购业务
①购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；
除贷款服务外的其他项目主要服务对象是自然人。同时注意与住宿服务、旅游服务、教育服务相区分。
②纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
③由于外购贷款服务不得抵扣，当然与贷款直接相关的费用也不能抵扣。

第10题：

(2011年)居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。( )


答案：对
解析：
本题考核企业取得境外所得计税时的抵免。题目表述正确。

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