税法

问答题该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额。

题目
问答题
该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额。
参考答案和解析
正确答案：
该食品加工厂当期可抵扣的进项税额:
购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。但是营业税改增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品维持12%扣除力度。所以,收购大麦可以抵扣的进项税=20000×12%=2400(元);
加工费取得增值税专用发票,可以抵扣的进项税=600÷(1+16%)×16%=82.76(元);
购买小工具取得税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣进项税=3605÷(1+3%)×3%=105(元);
因管理不善导致霉烂的小米,应做进项税额转出。由于用来加工16%税率的饼干,所以原本计算进项税的扣除率为10%。因此,进项税额转出=(4477.27-127.27)÷(1-12%)×12%+127.27×10%=605.91(元);
纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。则改建仓库,当期可抵扣进项税额为18000×60%=10800(元)。
当期可以抵扣的进项税=2400+82.76+105-605.91+10800=12781.85(元)。
解析： 暂无解析
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第1题：

该企业当期可抵扣的进项税额为( )元。

A．20400

B．21080

C．20536

D．21216


正确答案：A

第2题：

应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额,因此,所有的进项税额都可以抵扣,不足部分可以结转下期继续抵扣。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第3题：

如本期当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第4题：

在增值税的缴纳过程中，如企业当期购进货物较多，出现当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的情况，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√
略

第5题：

税法规定,当期增值税进项税额不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：√

第6题：

根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。


参考答案：

业务（1）：准予抵扣的进项税额=3910+1300×11%=4053（元）；
业务（3）：准予抵扣的进项税额=14000×17%=2380（元）；
业务（5）：准予抵扣换入原材料的进项税额=36000×17%=6120（元）；
换入的水泥由于用于了非增值税应税项目，所以不得抵扣进项税额；
业务（6）：应转出的进项税额=8800×17%=1496（元）；
该企业当期准予抵扣的进项税额=4053+2380+6120-1496=11057（元）。


第7题：

纳税人当期销项税额小于当期进项税额发生不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第8题：

当期增值税销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分( )。

A 不得抵扣

B 可以结转下期继续抵扣

C 予以退税

D 转为成本


答案：B

第9题：

不动产在建工程发生非正常损失的,其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出;其待抵扣进项税额可以抵扣。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第10题：

增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（）。

  • A、当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣
  • B、当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣
  • C、不得再结转下期进行抵扣
  • D、退还已纳税款

正确答案:B

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