税法
问答题中国公民王某为某文艺团体演员，2012年12月收入情况如下： （1）取得工薪收入6000元，年终奖金4000元； （2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元； （3）以拍卖方式支付100000元购入力达公司“打包债权”150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元。2012年12月王某从甲债务人处追回款项1OOO00元； （4）录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付； （5）为他人提供贷款担保获得报酬5000元
题目
参考答案和解析
(1)工薪收入应缴纳个人所得税=(6000-3500)×10%-105=145(元)
年终奖找税率:4000÷12=333.33(元),确定的适用税率是3%。
年终一次性奖金应纳个人所得税=4000×3%=120(元)
工资和奖金收入应缴纳个人所得税=145+120=265(元)
(2)剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)
(3)按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=100000×120000÷150000=80000(元),处置债权取得100000-80000=20000(元),应纳个人所得税税额=20000×20%=4000(元)。
(4)录制个人专辑代付个人所得税:
应纳税所得额=[(45000-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]=45263.16(元)
应代付个人所得税=45263.16×30%-2000=11578.95(元)
(5)为他人提供贷款担保,获得报酬属于其他所得。应缴纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)
(6)稿酬所得税扣除限额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元)王某在乙国缴纳了16000元,低于扣除额17920元。
应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)
相似问题和答案
第1题：
中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。李某2007年1～12月收入情况如下：
（1）一次取得绘画收入23000元；
（2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；
（3）取得保险赔款20000元；
（4）取得购买企业债券利息5000元。
要求：
计算张某2007年应纳的个人所得税款。
绘画收入应纳的个人所得税款=23000×(1－20%)×20%=3680(元)
A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800(元)
张某在A国实际缴纳的税款(12000元)低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元(16800-12000)。
取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)张某2007年应纳个人所得税税款=3680+4800+1000=9480(元)
第2题：
中国公民王某为某文艺团体演员，2013年6月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。依据上述材料回答下列问题：
A:17920
B:16000
C:1290
D:1920
2,剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10000*(1-20%)*20%=1600（元）。
3,演出收入属于一次性劳务报酬。应缴纳个人所得税=[(3000*4)*(1-20%)2000*4]*20%=320（元）。
4,个人为他人提供贷款担保.获得报酬属于其他所得。应缴纳的个人所得税=5000*20%=1000（元）。
5,稿酬所得税扣除限额=160000*(1-20%)*20%*(1-30%)=17920（元）,王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元.应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）。
第3题：
【资料2】
中国公民王某为某话剧团演员，2012 年4 月的收入情况如下：
（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000 元。
（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000 元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000 元。
（3）出版小说一部，取得稿酬所得5000 元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000 元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点（1）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A、1200
B、1600
C、2000
D、2500
专家解析：
正确答案：B
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。特许权使用费所得应缴纳个人所得税＝10000×（1－20%）×20%＝1600（元）。
第4题：
中国公民李某为某文艺团体演员，2017年12月收入情况如下： （1）取得工薪收入6000元，年终奖金4000元。 （2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元。 （3）以拍卖方式支付100000元购入A公司“打包债权”150000元．其中甲欠A公司120000元，乙欠A公司30000元。2017年12月李某从甲债务人处追回款项100000元。 （4）录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付。 （5）为他人提供贷款担保获得报酬5000元。 （6）在某国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税折合人民币16000元。 计算李桌在某国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。
正确答案: 稿酬所得扣除限额=160000×（1-20％）×20％×（1-30％）=17920（元）。
李某在境外缴纳了16000元个人所得税，低于扣除限额。
李某在境外出版自传作品收入在我国应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）。
第5题：
中国公民王某为某文艺团体演员，2013年6月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。依据上述材料回答下列问题：
A:800
B:1000
C:745
D:2000
2,剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10000*(1-20%)*20%=1600（元）。
3,演出收入属于一次性劳务报酬。应缴纳个人所得税=[(3000*4)*(1-20%)2000*4]*20%=320（元）。
4,个人为他人提供贷款担保.获得报酬属于其他所得。应缴纳的个人所得税=5000*20%=1000（元）。
5,稿酬所得税扣除限额=160000*(1-20%)*20%*(1-30%)=17920（元）,王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元.应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）。
第6题：
中国公民王某2008年3月份取得当月工薪收入2400元和2007年奖金3600兀。王某12月份应纳个人所得税（ ）
A．243元
B．200元
C．235元
D．225元
3600+12=300(元)，确定奖金适用税率5%，年终奖金应纳个人所得税=3600× 5%=180(元)；当月的工资薪金所得应纳税额=(2400-2000)× 5%=20(元)，王某12月应纳个人所得税税额=180+20=200(元)
第7题：
中国公民王某为某文艺团体演员，2013年6月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。依据上述材料回答下列问题：
A:0
B:800
C:1000
D:1200
2,剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10000*(1-20%)*20%=1600（元）。
3,演出收入属于一次性劳务报酬。应缴纳个人所得税=[(3000*4)*(1-20%)2000*4]*20%=320（元）。
4,个人为他人提供贷款担保.获得报酬属于其他所得。应缴纳的个人所得税=5000*20%=1000（元）。
5,稿酬所得税扣除限额=160000*(1-20%)*20%*(1-30%)=17920（元）,王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元.应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）。
第8题：
劳务收入应交个人所得税=80000*(1-20%)*40%-7000=18600元
转让专利使用权应产交个人所得税=150000*(1-20%)*20%=24000元
12月应交个人所得税=825+18600+24000=43425(元)
第9题：
中国公民王某为某文艺团体演员，2013年6月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。依据上述材料回答下列问题：
A:1600
B:1700
C:1800
D:1900
2,剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10000*(1-20%)*20%=1600（元）。
3,演出收入属于一次性劳务报酬。应缴纳个人所得税=[(3000*4)*(1-20%)2000*4]*20%=320（元）。
4,个人为他人提供贷款担保.获得报酬属于其他所得。应缴纳的个人所得税=5000*20%=1000（元）。
5,稿酬所得税扣除限额=160000*(1-20%)*20%*(1-30%)=17920（元）,王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元.应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）。
第10题：
中国公民李某为某文艺团体演员，2017年12月收入情况如下： （1）取得工薪收入6000元，年终奖金4000元。 （2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元。 （3）以拍卖方式支付100000元购入A公司“打包债权”150000元．其中甲欠A公司120000元，乙欠A公司30000元。2017年12月李某从甲债务人处追回款项100000元。 （4）录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付。 （5）为他人提供贷款担保获得报酬5000元。 （6）在某国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税折合人民币16000元。 计算李某担保所得应缴纳的个人所得税。
正确答案: 为他人提供贷款担保获得报酬属于其他所得。
担保所得应缴纳个人所得税=5000×20％=1000（元）。