税法
相似问题和答案
第1题：
计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。
A．1426.38
B．1936.4
C．1826.38
D．1996.4
解析：准予扣除的项目合计：
支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；
准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+120×5%+430+190.5+142.38+53.52+34(加计扣除)=1996.4(万元)
第2题：
计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；
广告费、业务宣传费扣除限额 =15720×15%=2358(万元)，实际发生700+140=840(万元)，可以据实扣除。 应扣除的销售费用=300×(1-7%)+160+700+140+90=1369(万元)
第3题：
根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。
A．企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
B．企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C．企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D．企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E．研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除
第4题：
计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。(不考虑加计扣除的部分)
A．214
B．207．9
C．237．9
D．257．9
业务招待费扣除限额：[(400+7000)×0．2+100]×5%0=7．9(万元)<14×60%=8．4(万元)，准予扣除7．9万元。
应扣除的管理费用=214一14+7．9=207．9(万元)
第5题：
属于审批(备案)类业务的是()。
A.企业所得税税前扣除
B.企业资产损失企业所得税税前扣除
C.公益性捐赠税前扣除
D.企业所得税加计扣除
E.企业所得税税收优惠
第6题：
计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为( )万元(含加计扣除)。
A．186.05
B．155.05
C．30
D．160.05
解析：销售(营业)收入=1200+10=1210(万元)
业务招待费扣除标准：1210×5‰=6.05(万元)30×60%=18(万元)
税前可以扣除的业务招待费是6.05万元。
所以，税前可以押除的管理费用=200-30+6.05+40×50%-10=186.05(万元)。
第7题：
计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用；
2009年企业所得税前准予扣除的管理费用 业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元) 扣除最高限额=2300×0.5%=11.5(万元) 所以本期业务招待费的扣除为11.5万元。 总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元不允许在该企业税前扣除； 所以本期管理费用可以税前扣除额 =260-(130-11.5)-50-10=81.50(万元)
第8题：
计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用为( )万元。
A．142.38
B．162.38
C．182.38
D．202.38
解析：2008年企业所得税前准予扣除的管理费用
业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元)
扣除最高限额=(2300+56+120)×5‰=12.38(万元)
所以本期业务招待费的扣除为12.38万元。
所以本期管理费用可以税前扣除额=260-130+12.38=142.38(万元)
第9题：
计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。
A．237
B．280．9
C．203
D．380．9
广告费、业务宣传费扣除限额=[(400+7000)×0．2+100]×15%=237(万元)，实际发生170+114=284(万元)，税前可以扣除237万元。
应扣除的销售费用=30×(1-7%)+16+384-284+237=380．9(万元)
第10题：
属于审批（备案）类业务的是（）。
- A、企业所得税税前扣除
- B、企业资产损失企业所得税税前扣除
- C、公益性捐赠税前扣除
- D、企业所得税加计扣除
- E、企业所得税税收优惠
正确答案:A,B,C,D,E