税法
单选题企业资产损失按其申报内容和要求的不同，申报形式分为（ ）。A 实际资产和法定资产B 清单申报和专项申报C 经营损失和非经营损失D 自行计算和审批扣除
题目
单选题
企业资产损失按其申报内容和要求的不同，申报形式分为（ ）。
A
实际资产和法定资产
B
清单申报和专项申报
C
经营损失和非经营损失
D
自行计算和审批扣除
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相似问题和答案
第1题：
下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。
A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D.专项申报的资产损失，企业无需报送申请报告
B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D.专项申报的资产损失，企业无需报送申请报告
答案：D
解析：
选项D，属于专项申报的资产损失，企业应逐项或逐笔报送申请报告。
第2题：
下列关于企业资产损失在企业所得税税前扣除的说法中，正确的有（ ）。
A.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过3年
B.企业在计算企业所得税应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
C.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
D.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报
E.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
B.企业在计算企业所得税应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
C.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
D.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报
E.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
答案：B,C,E
解析：
选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除；其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。选项D：总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报。
第3题：
在计缴企业所得税时,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣除,未经申报的损失,不得在税前扣除。()
此题为判断题(对，错)。
参考答案：√
第4题：
对于纳税人在申报年度中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失，按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于专项申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于清单申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
正确答案:错误
第5题：
要求：
（1）上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理？金额分别是多少？
（2）上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少？采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些？
（3）采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应提交的证据有哪些？
（1）上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理？金额分别是多少？
（2）上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少？采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些？
（3）采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应提交的证据有哪些？
答案：
解析：
（1）自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中“全额”抵扣。
（2）采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=9.928×8/10=7.94（万元）。
（3）支付的建筑服务可以一次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额=0.3×8/10=0.24（万元）。
（2）采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=9.928×8/10=7.94（万元）。
（3）支付的建筑服务可以一次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额=0.3×8/10=0.24（万元）。
第6题：
下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。
A.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失
B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D.企业存货因管理不善发生的非正常损失
E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所.市场等买卖股票发生的损失
B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D.企业存货因管理不善发生的非正常损失
E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所.市场等买卖股票发生的损失
答案：B,C,E
解析：
选项A，企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除；选项D，企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。
第7题：
下列关于资产损失税前扣除管理的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除
B.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报
C.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报
D.存货单笔损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报
B.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报
C.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报
D.存货单笔损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报
答案：A
解析：
选项A：企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以专项申报的方式向主管税务机关申报扣除。
第8题：
下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有（ ）。
A．总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报
B．企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除
C．企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以专项申报
D．属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年
E．企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除
正确答案：ABE
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以清单申报；属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以清单申报；属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。
第9题：
企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
正确答案:正确
第10题：
存在税前资产损失扣除情况的企业报送的资产损失按其申报（）的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
- A、内容和要求
- B、年限
- C、材料
- D、种类
正确答案:A