税法
问答题假定某房地产开发公司转让商品房一栋，取得收入总额为1000万元（不含税），应扣除的购买土地的金额、开发成本的金额、开发费用的金额、相关税金的金额、其他扣除金额合计为400万元。请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
题目
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金
第2题：
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。
A．1500万元
B．2000万元
C．2500万元
D．3000万元
解析：房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费。用为10000×10%=1000万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000万元。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000万元。
第3题：
某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目，有关资料如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入6000万元，并签订了销售合同。
（2）购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款800万元，另发生相关费用60万元。
（3）发生土地拆迁补偿费180万元，前期工程费100万元，支付工程价款900万元，基础设施及公共配套设施费90万元，开发间接费用60万元。
（4）发生销售费用200万元，财务费用300万元，管理费用60万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
（1）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。
（2）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。
（3）计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。
（1）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加＝6000×5％×（1＋7％＋3％）＝330（万元）……（1分）
（2）准予扣除取得土地使用权所支付的金额＝800＋60＝860（万元）
准予扣除房地产开发成本＝180＋100＋900＋90＋60＝1330（万元）
准予扣除房地产开发费用＝（860＋1330）×10％＝219（万元）
准予扣除“其他扣除项目金额”＝（860＋1330）×20％＝438（万元）
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计＝860＋1330＋219+438＝2847（万元）…… （2分）
（3）收入总额＝6000（万元）
准予扣除项目合计＝330＋2847＝3177（万元）
增值额＝6000－3177＝2823（万元）
增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％＝2823÷3177×100％＝88.86％，适用税率40％。
应纳土地增值税＝2823×40％－3177×5％＝970.35（万元） …… （2分）
第4题：
B.1384.2
C.1928
D.1920
增值额=9000-4924=4076（万元）
增值=4076÷4924×100%=82.78%，适用税率40%，速算扣除系数5%，应纳土地增值税税额=4076×40%-4924×5%=1384.2（万元）。
第5题：
某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。
已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
要求：
计算该公司应缴纳的土地增值税税额。
(1)土地增值额=1000—(50+200+40+60)=650(万元)
(2)扣除项目金额=50+200+40+60=350(万元)
(3)增值额与扣除项目之比=650÷350=185.71%
(4)应纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5(万元)
第6题：
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．272.5
B．240
C．300
D．360
本题考核土地增值税的计算。准予扣除项目金额一50+200+(50+200)×20%+40+60=400(万元)，增值额＝1000－400=600(万元)，比例=600÷400=150%，应纳土地增值税=600×50%÷400×15%=240(万元)。
第7题：
某房地产开发公司出售一商品房，收入总额为500万元，开发该商品楼开支如下：
支付包括地价在内的各种费用50万元。
房地产开发公司开发成本为150万元。
支付利息为25万元；(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，其中有2.5万元属加罚利息，转让环节共缴纳25万元。
该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。
试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
房地产开发费用( )万元。
A．32.5
B．42.5
C．20
D．33
第8题：
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1 000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）。
A．272．5万元
B．240万元
C．300万元
D．360万元
第9题：
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．180
B．240
C．300
D．360
增值额=1000-50-200-40-60-(50 200)?20％=600(万元)，600?(50 200 40 60 50)=150％，适用50％的税率和15％的速算扣除率。应纳土地增值税=600?50％-400?15％=240(万元)。
第10题：
B.140.25
C.223.75
D.327
（2）确定转让房地产的扣除项目金额：
①取得土地使用权所支付的金额为2000万元
②房地产开发成本为1000万元
③房地产开发费用为100+（2000+1000）×5%=250（万元）
④与转让房地产有关的税金为60万元
⑤从事房地产开发的加计扣除为：
（2000+1000）×20%=600（万元）
⑥转让房地产的扣除项目金额为：
扣除项目金额合计=2000+1000+250+60+600=3910（万元）
（3）计算转让房地产的增值额=5000-3910=1090（万元）
（4）计算增值额与扣除项目金额的比率=1090/3910×100%=27.88%，适用税率为30%
（5）应纳土地增值税=1090×30%=327（万元）。