单选题A房地产公司2017年～2018年发生以下和捐赠有关的业务（企业所得税率25%、不考虑其他业务）：2017年1月通过中国红十字会向贫困地区捐赠现金150万元，通过县政府捐赠自产的帐篷给受台风之灾的农民朋友，帐篷的成本为100万元，市场不含税公允价格为200万元，公司2017年度利润总额为1000万元。2018年度利润总额为1000万元，100万元现金通过公益性社会团体捐赠给灾区。2018年应缴纳企业所得税为（）万元。A 250B 245C 0D 120

题目

单选题

A房地产公司2017年～2018年发生以下和捐赠有关的业务（企业所得税率25%、不考虑其他业务）：2017年1月通过中国红十字会向贫困地区捐赠现金150万元，通过县政府捐赠自产的帐篷给受台风之灾的农民朋友，帐篷的成本为100万元，市场不含税公允价格为200万元，公司2017年度利润总额为1000万元。2018年度利润总额为1000万元，100万元现金通过公益性社会团体捐赠给灾区。2018年应缴纳企业所得税为（）万元。

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245

120

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第1题：

企业一些不经常发生的特殊业务有()

A、外币业务

B、债务重组业务

C、社会保障业务

D、捐赠与政府补助业务

参考答案：ABCD

第2题：

企业发生的对外捐赠，应按捐赠价值，借记()账户

A、“管理费用”

B、“生产成本”

C、“营业外支出”

D、“其他业务支出”

参考答案：C

第3题：

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。

A．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B．每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

C．每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D．研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

E．将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

正确答案：ACD
解析：每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除但最高不得超过当年销售收入的5‰；将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额30%的部分允许税前扣除。

第4题：

企业发生的捐赠支出，应借记的会计科目是：

A:管理费用
B:销售费用
C:营业外支出
D:其他业务成本

答案：C

解析：

第5题：

企业对灾区的捐赠支出,记入()。

A.主营业务成本

B.其他业务成本

C.营业外支出

D.生产成本

参考答案：C

第6题：

为了遵循权责发生制原则的要求,企业应将其他业务收入减去其他业务支出进而确定其他业务利润。()

参考答案：×

第7题：

企业发生的销售材料成本,应通过()来核算。

A、主营业务成本

B、其他业务支出

C、生产成本

D、营业外支出

参考答案：B

第8题：

是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。

A．物业管理企业其他业务支出

B．物业管理企业其他业务收入

C．物业管理企业其他物业支出

D．物业管理企业其他营业收入

正确答案：A

第9题：

物业服务企业其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。其中物业服务企业支付的商业用房有偿使用费，计入( )。

A:营业成本
B:其他业务支出
C:递延资产
D:固定资产

答案：B

解析：

第10题：

2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。

A.25　
B.44　
C.50　
D.46

答案：D

解析：

企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在税前扣除。该企业2019年可在税前扣除的筹办费=25+15+10×60%=46（万元）。

税法

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