第1题:
A 不得抵扣
B 可以结转下期继续抵扣
C 予以退税
D 转为成本
第2题:
增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从( )中扣减。
A.发生进货退出或折让当期的进项税额
B.发生进货退出或折让当期的销项税额
C.发生进货退回或折让当期的进项税额
D.发生进货退回或折让当期的销项税额
第3题:
A、税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售成本
B、税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入
C、税负率=当期应纳增值税÷当期全部销售额
D、税负率=当期应纳增值税销项税额÷当期应税销售收入
第4题:
增值税一般纳税人采用标准计税方法计算应纳增值税额,其计算公式如下:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。( )
第5题:
A、一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
B、销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额
C、进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额
D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以申请退税
第6题:
计算该企业当期应确认的增值税销项税额。
业务(2):应确认的增值税销项税额=62000×17%+42120÷(1+17%)×17%=16660(元);
业务(4):销售白酒收取的包装物押金,应在收取当期并入销售额征税。
应确认白酒的增值税销项税额=[120000+28080÷(1+17%)]×17%=24480(元);
销售啤酒收取的包装物押金,应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税,收取当期不征税。
应确认啤酒的增值税销项税额=175500÷(1+17%)×17%=25500(元);
业务(5):纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额及进项税额。
应确认换出白酒的增值税销项税额=36000×17%=6120(元);
应确认换出红酒的增值税销项税额=100620÷(1+17%)×17%=14620(元);
该企业当期应确认的增值税销项税额 =16660+24480+25500+6120+14620=87380(元)。
第7题:
A.减少当期销项税额
B.冲减销售收入,同时减少当期销项税额
C.增加销售费用,减少当期销项税额
D.全部计入财务费用,不能减少当期销项税额
第8题:
A. 应纳税额=买价×税率
B. 应纳税额=销售额×税率
C. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
D. 应纳税额=当期销项税额 +当期进项税额
第9题:
A、应纳税额=当期进项税额-当期销项税额
B、应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
C、应纳税额=当期销售收入一当期购进额
D、应纳税额=当期劳务营业额一当期购进额
第10题:
企业发生的销售折让,如果按规定扣减当期增值税销项税额,应用“红字”冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”专栏。( )